El I.R.S. ha actualizado el sistema de registro de FATCA (“on line”), permitiendo a las entidades patrocinadoras poder registrar sus entidades patrocinadas para obtener un número de identificación mundial intermediario (GIIN). El sistema actualizado también permitirá a los usuarios actualizar su información, descargar tablas de registración y cambiar su tipo de institución financiera. La actualización también incluye una lista actualizada de jurisdicciónes. Esta información ha sido publicada en el Boletín IR-2015-131 fechado el 23 de Noviembre del 2015 (https://www.irs.gov/uac/Newsroom/IRS-Upgrades-Enhances-FATCA-Registration-System).
El sistema de registro de FATCA (“on-line”), es un sistema seguro, basado en la web que las instituciones financieras y otras entidades pueden utilizar para registrarse para los propósitos de FATCA. Lanzado en 2013, el sistema permite que el I.R.S. identifique las instituciones financieras extranjeras y algunas otras entidades que tengan obligaciones de FATCA. Estas entidades están reportando las cuentas financieras extranjeras de los contribuyentes Estadounidenses bajo los términos de FATCA, o conformando con las disposiciones de los acuerdos intergubernamentales específicos (“IGA’s”).
Según el Comisionado del I.R.S. – John Koskinen: “El sistema de registro es la columna vertebral de FATCA y estas actualizaciones mejoran el proceso de FATCA, permitiendo el registro de las entidades patrocinadas, y facilitan el uso a los registrados. Trabajando con las instituciones financieras a través de los acuerdos intergubernamentales, nuestro progreso hacia las cuentas en el extranjero no reportadas continúa”.
Más de 170,000 instituciones financieras en todo el mundo se han registrado con el I.R.S. Estas instituciones financieras se encuentran en más de 200 jurisdicciones. En la mayoría de los casos, las instituciones financieras extranjeras que no cumplan con FATCA o participan a través de un “IGA” están sujetas a un 30 por ciento de retención sobre ciertos pagos de origen Estadounidense.
FATCA requiere que ciertas entidades patrocinadas (incluyendo las cubiertas por un “IGA”) de tener su número de identificación propio intermediario Mundial (GIIN) para propósitos de reportaje y retención bajo FATCA, para el 31 de diciembre del 2016. Para facilitar este requisito, el Sistema de Registro de FATCA (“on line”) ahora permitirá a las entidades patrocinadoras añadir a sus entidades patrocinadas y, si aplica, a las subsidiarias/sucursales patrocinadas. Estas entidades se pueden añadir de forma individual, o mediante la presentación de un archivo que contenga la información para múltiples entidades.
El I.R.S. también proporciona una herramienta de preparación de datos para las entidades patrocinadas basadas en Microsoft Excel para los usuarios que eligen la opción de cargar (“upload”) los archivos de registros múltiples. Como resultado de las nuevas entidades patrocinadas y subsidiarias/sucursales patrocinadas, los valores disponibles para el GIIN se han ampliado. Véase las instrucciones para la herramienta de preparación de datos para las entidades patrocinadas en el archivo XML para las definiciones de entidades patrocinadas y las subsidiarias/sucursales patrocinadas.
La actualización del sistema se produjo el 16 de noviembre del 2015. Las mejoras en el sistema y características adicionales para administrar las cuentas de usuario son los siguientes:
- Nuevas preguntas se han añadido, como pedirle a las instituciones financieras extranjeras indicar su número de identificación fiscal en su país o jurisdicción, si tienen uno. Otras preguntas se refieren a la identificación de la entidad matriz común del grupo afiliado ampliado.
- Ciertas instituciones financieras ahora pueden cambiar su “Tipo de Institución Financiera.”
- Las instituciones financieras que son miembros ahora pueden transferirse a otro grupo afiliado ampliado sin tener que cancelar su acuerdo actual y volver a registrarse.
Tras el cambio o transferencia, una nueva cuenta FATCA se creará con la información de registro existente, incluyendo las sucursales.
La Guía del Usuario del Sistema de Registro de FATCA (“on line”) y las Preguntas Frecuentes han sido actualizadas para reflejar estas mejoras. Información adicional sobre este sistema está disponible en www.irs.gov/fatca.