Por Stanley Foodman | CEO, Foodman CPAs & Advisors
El entorno global de transparencia fiscal se está acelerando. Para las instituciones financieras en América Latina y el Caribe—especialmente aquellas que atienden clientes transfronterizos—el segundo semestre de 2025 representa una ventana crítica para fortalecer los marcos de cumplimiento y abordar exposiciones estructurales. Las nuevas regulaciones se están expandiendo y el intercambio de información va en aumento. Las instituciones que no actúen enfrentarán riesgos operativos, daño reputacional y posibles interrupciones en las relaciones con corresponsales. La planificación estratégica de cumplimiento es esencial para las instituciones que desean mantenerse a la vanguardia.
Este artículo describe en qué deben enfocarse los líderes sénior de cumplimiento, impuestos y riesgos en los próximos meses para mantenerse preparados ante auditorías y alineados con los reguladores.
- La Transparencia Ahora Es una Prioridad Estratégica
FATCA, CRS, DAC7 y DAC8, así como el nuevo Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la OCDE, están redefiniendo el papel de la transparencia en los servicios financieros. Estos requisitos exigen más que reportes anuales; requieren que las instituciones implementen supervisión continua de la actividad de los clientes, validación de estructuras y precisión de la información en todas las jurisdicciones.
Las expectativas regulatorias están en aumento, al igual que los riesgos reputacionales. Las instituciones que demuestran controles robustos de transparencia tienen mayor probabilidad de mantener la confianza de bancos corresponsales, reguladores y clientes internacionales.
- Cinco Áreas Clave para la Acción Inmediata
Para garantizar su preparación para el próximo ciclo de reportes, las instituciones financieras deben priorizar lo siguiente:
- Documentación de Beneficiarios Finales
Las instituciones deben verificar y mantener registros precisos de las personas que realmente poseen o controlan las entidades legales. La documentación incompleta de beneficiarios finales (UBO) genera alertas durante el onboarding y la supervisión de transacciones.
- Validación de Sustancia Económica
Las entidades legales sin actividad operativa ni un propósito comercial significativo están bajo escrutinio. Las instituciones deben confirmar que las estructuras de los clientes cumplen los requisitos de sustancia en las jurisdicciones relevantes.
- Verificación de Residencia Fiscal
Las auto-certificaciones ya no son suficientes. Se espera que las instituciones financieras confirmen de manera independiente dónde son residentes fiscales los clientes y mantengan documentación verificable.
- Preparación para Reporte de Criptoactivos
CARF introduce obligaciones similares a FATCA y CRS para activos digitales. Fintechs e instituciones tradicionales deben desarrollar procesos de onboarding y protocolos de captura de datos para transacciones de criptomonedas.
- Supervisión de Pagos Transfronterizos
Las instituciones deben implementar monitoreo en tiempo real de pagos entre jurisdicciones. La detección temprana de anomalías apoya la preparación interna para auditorías y fortalece el cumplimiento normativo.
- Mayor Escrutinio sobre Estructuras en LATAM
Latinoamérica es un punto focal para la implementación de reglas globales de transparencia fiscal. A medida que más gobiernos regionales adoptan los marcos de la OCDE e invierten en sistemas de intercambio de información, las estructuras que involucren clientes y entidades LATAM están bajo un escrutinio más riguroso.
Las instituciones con exposición en la región deben estar preparadas para cumplir con estándares más estrictos de documentación, requisitos de onboarding más exigentes y mayores expectativas en sustancia económica y validación de beneficiarios finales.
- La Fragmentación Interna Expone a las Instituciones al Riesgo
Cuando las funciones legales, fiscales, de onboarding y cumplimiento operan de forma aislada, se pierden detalles críticos. Los equipos desconectados generan registros inconsistentes, plazos incumplidos y respuestas lentas ante auditorías o revisiones regulatorias.
Las instituciones financieras deberían:
- Integrar sistemas de datos fiscales y de cumplimiento
- Estandarizar los procesos de documentación en todos los equipos
- Alinear los protocolos de onboarding con las necesidades de reporte regulatorio
- Realizar revisiones internas y cerrar brechas antes de fin de año, ya que estas medidas reducen el riesgo institucional y demuestran madurez operativa.
- Ruta de Preparación para el Segundo Semestre
La segunda mitad del año es ideal para evaluar y fortalecer su postura de cumplimiento. Este es el momento para:
- Completar un inventario total de las estructuras de clientes, incluyendo fideicomisos, entidades offshore y activos digitales
- Mapear las obligaciones de reporte aplicables bajo FATCA, CRS, DAC7, DAC8, CARF y leyes locales
- Validar la documentación de beneficiarios finales, residencia fiscal y sustancia económica
- Identificar estructuras antiguas para posible divulgación voluntaria o reestructuración
- Capacitar al personal de primera línea sobre protocolos de reporte actualizados, especialmente en criptoactivos y monitoreo de flujos transfronterizos
Actuar proactivamente ahora reduce el riesgo de correcciones de última hora y sorpresas regulatorias más adelante.
- La Educación Financiera Mejora los Resultados de Cumplimiento
A medida que aumenta la complejidad regulatoria, la capacitación continua se convierte en una ventaja estratégica. Las instituciones que invierten en educación para sus equipos de cumplimiento, fiscales, legales y de atención al cliente están mejor preparadas para manejar auditorías, responder consultas y apoyar eficazmente las estructuras de sus clientes.
El conocimiento transversal entre áreas refleja mayor madurez en cumplimiento y conciencia de riesgos.
Conclusión
La transparencia fiscal no es solo cuestión de cumplir con la normativa. Es un reflejo de la credibilidad institucional. Las instituciones financieras que se alinean oportunamente, documentan de forma consistente y operan con coordinación interdisciplinaria están mejor preparadas para responder a cambios regulatorios y mantener su estatus de confianza en los mercados globales.
Si está reevaluando su enfoque frente a la transparencia fiscal antes del ciclo de reportes 2025, ahora es momento de actuar. Foodman CPAs & Advisors asesora a instituciones financieras, profesionales legales y proveedores de servicios sobre preparación para auditorías, estándares de documentación y riesgo de cumplimiento transfronterizo.
Para consultas o para solicitar una asesoría estratégica con Stanley Foodman, contacte a Coleen Leith al correo coleen@foodmanpa.com.
