Mesa de Ayuda Regulatoria de FATCA — Fallos Materiales y Eventos de Incumplimiento

Fallos materiales definidos por la regulación FATCA incluyen:

• Incumplimiento deliberado o sistemático de reportar cuentas estadounidenses requeridas.
• Incumplimiento deliberado de efectuar retenciones sobre pagos passthru cuando sea requerido, depositar los impuestos reternidos y/o realizar los depósitos de impuestos cuando se hayan efectuado retenciones.
• Incumplimiento de reportar cuentas recalcitrantes o FFI no participantes.
• Incumplimiento de reportar sanciones relacionadas con PLD/FT por fallos en la debida diligencia.
• Posible obligación futura ante el IRS que requiera la creación de una cuenta de reserva.

Eventos de Incumplimiento Administrativo bajo FATCA:

• Presentar declaraciones informativas con campos faltantes o incompletos (como direcciones de cuentas o Números de Identificación Tributaria (TINs) de EE.UU. faltantes)
• Problemas básicos de formato, como utilizar formatos de fecha incorrectos (por ejemplo, 1/1/1900) o incluir términos genéricos (por ejemplo, “banco”, “autoridades”) en el nombre de la cuenta.
• No completar y presentar las certificaciones perióódicas requeridas (como la Certificación de Cuentas Preexistentes) dentro del plazo original, siempre que no existan fallas materiales.
• Mantener un volumen superior al promedio de cuentas no documentadas o recalcitrantes, siempre que la institución esté cumpliendo activamente con sus procesos requeridos de debida diligencia y retención.
• Retrasos temporales en la transmisión de información electrónica masiva al IRS que no resulten en deficiencias de gobernanza o de una debida diligencia inadecuada.
• No cooperar con una solicitud del IRS para obtener información adicional o hacer cualquier declaración fraudulenta de hechos materiales al IRS.