Mesa de Ayuda Regulatoria de FATCA — Orientación sobre las Relaciones de Contraparte FFI

Varios FFIs preguntaron sobre sus relaciones con contrapartes como un "Remitente", un "Corresponsal" o un "Proveedor" a través de los cuales se completan las transacciones afectadas por FATCA. Foodman proporcionó las siguientes directrices a través de la Mesa de Ayuda Regulatoria:

• Solo es necesario implementar la diligencia, documentación e informes FATCA cuando un Remitente, Corresponsal o Proveedor tiene una cuenta de "pasivo".
• Los Remitentes pueden ser FFIs participantes en FATCA (con su GIIN) o pueden estar exentos de ser considerados Instituciones Financieras por no mantener cuentas de "pasivo" para terceros.
• En FATCA, solo hay que documentar a quienes tienen una cuenta física en el FFI.
• Si tienes una cuenta en el banco, es el Remitente, que debe completar el W8BEN-E (si no es norteamericano) y el W9 (si está constituido en EE. UU.).
• Si no es Norteamericano y está clasificado como FFI participante, incluye el GIIN. Se recomienda que el banco valide este GIIN cada seis meses frente a la lista del IRS.
• Si no es norteamericana y afirma estar exenta de ser considerada una FFI, la entidad debe elegir su clasificación FATCA—lo más probable es que sea "NFFE Activa". El oficial comercial del banco debe solicitar una explicación sobre la exención al abrir la cuenta y documentar el motivo en el expediente del remitente.
• Para una cuenta de corresponsalía bancaria, se solicita el W9 si es un banco norteamericano, y solo se reporta si el W9 no está exento con el código en el numeral 4. Si no es estadounidense, documenta a través del W8BEN-E. Al igual que con los Remitentes, el GIIN debe validarse cada 6 meses.
• Los proveedores solo son tratados bajo FATCA cuando tienen una cuenta en el Banco. Documentado de la misma manera: W9 (si es estadounidense) y W8BEN-E (si no es estadounidense). Los proveedores suelen clasificarse como "NFFE Activos".
• En todos los casos, no tener que ser documentado y reportado bajo FATCA no significa que no sea necesaria la regulación AML sobre estas relaciones.