Por Stanley Foodman, CEO, Foodman CPAs & Advisors
Cambio Regulatorio
En mayo de 2025, Costa Rica reformó el Artículo 32 de su Constitución para permitir la extradición de ciudadanos costarricenses en casos de narcotráfico internacional y terrorismo. Durante décadas, los nacionales estuvieron protegidos constitucionalmente contra la extradición. Los no ciudadanos ya eran extraditables bajo tratados internacionales.
Aunque de alcance limitado, esta reforma representa un cambio legal histórico. Demuestra que las protecciones constitucionales pueden modificarse para facilitar una mayor cooperación transfronteriza. Para las instituciones en América Latina y el Caribe, es una señal de advertencia: los entornos legales están evolucionando de formas que pondrán a prueba la gobernanza, la supervisión y la capacidad de defensa.
Por Qué Es Importante
Incluso reformas limitadas cambian la dinámica de fiscalización. La decisión de Costa Rica aumenta la probabilidad de que otras jurisdicciones revisen sus propios marcos legales. Para las instituciones financieras, esto significa que las deficiencias en AML, FATCA y CRS podrían ser examinadas con mayor rigor cuando los reguladores y autoridades extranjeras colaboren más estrechamente. Los riesgos reputacionales, operacionales y legales se están entrelazando.
Áreas Clave de Riesgo
- Discrepancias en beneficiarios finales: inconsistencias entre archivos AML, datos FATCA/CRS y estructuras reales de control
- Debilidades en el monitoreo de PEPs: escalamiento incompleto de personas políticamente expuestas con exposición internacional
- Sistemas de reporte fragmentados: procesos AML, FATCA y CRS aislados que generan resultados contradictorios
- Retrasos en la respuesta a incidentes: canales de escalamiento poco claros ante solicitudes basadas en tratados
- Vacíos forenses: ausencia de una ruta de evidencia verificable entre reportes AML, FATCA y CRS
Marco Estratégico de Respuesta
- Mapear las estructuras de clientes y la exposición a tratados para identificar riesgos relacionados con la extradición
- Conciliar los datos de beneficiarios finales entre los marcos AML, FATCA y CRS
- Fortalecer los protocolos para asistencia legal mutua y solicitudes extranjeras urgentes
- Integrar los sistemas de monitoreo y reporte para reducir inconsistencias
- Incluir escenarios de fiscalización y extradición en la gobernanza y la capacitación
Prioridades de Preparación
- Actualizar el KYC para clientes de alto riesgo y PEPs con perfiles transfronterizos
- Validar la documentación de beneficiarios finales frente a los reportes emitidos
- Centralizar los flujos de trabajo de AML, FATCA y CRS para eliminar silos
- Establecer gobernanza que conecte cumplimiento, legal y supervisión operativa
- Realizar auditorías forenses de archivos para asegurar defensibilidad en auditorías
- Capacitar al personal para anticipar solicitudes basadas en tratados y cooperación internacional
Reflexión Final
La enmienda de Costa Rica es limitada en su alcance, pero amplia en su mensaje. Las instituciones en América Latina y el Caribe deben verla como una señal temprana de que los marcos legales y constitucionales pueden cambiar rápidamente para apoyar la fiscalización internacional. Aquellas que refuercen sus controles AML, FATCA y CRS ahora estarán mejor preparadas para resistir la presión transfronteriza.
Sobre el Autor
Stanley Foodman asesora a instituciones financieras, profesionales del derecho y oficinas familiares en toda América Latina y el Caribe en temas de gobernanza, preparación para auditorías y riesgo regulatorio. Su trabajo se enfoca en fortalecer los marcos de cumplimiento transfronterizo y alinear la documentación con estándares internacionales en evolución.
Contacto
Para consultas o para solicitar una asesoría estratégica con Stanley Foodman, escriba a: info@foodmanpa.com
