Este nuevo noticiero de FATCA del Tesoro y del Departamento de Rentas Publicas (IRS) de los EE.UU. promulga enmiendas a la Ley FATCA que permiten ciertas extensiones en las fechas de cumplimiento. Estas extensiones permitirán que Instituciones Financieras y Gubernamentales que están trabajando en el cambio de sistemas, procesos y leyes locales, para cumplir con FATCA, puedan hacerlo sin perder su estatus de “Cumplidor”.
Específicamente, las extensiones son las siguientes:
- Retenciones FATCA sobre:
- Pagos retenibles de Ventas Brutas “Gross Proceeds”(que se refiere a ventas de activos que pueden generar Intereses y/o dividendos que devienen de recursos de los EE.UU. “U.S. Source Income”): El comienzo de estas retenciones se extiende a pagos efectuados después del 31 de diciembre del 2018.
- Pagos “Indirectos” Extranjeros “Foreign Passthru Payments” (que el IRS aún queda por definir) se extiende a pagos efectuados a recalcitrantes o a FFIs – No Participantes después del 31 de diciembre del 2018 (esta fecha también depende en cuando el IRS publique la definición en el Registro Federal)
- Estatus “Limitada” de Sucursales o Instituciones Financieras:
- Se extiende por un año (del 31 de diciembre del 2015 al 31 de diciembre del 2016) la fecha durante la cual una sucursal o una institución financiera puede seguir con el “Estatus Limitada” sin afectar al cumplimiento de su casa matriz o grupo extendido afiliado. Es importante anotar que una FFI inscrita como Limitada tendrá que actualizar en el portal FATCA su inscripción después del primero de enero del 2016.
- Patrocinadores y Patrocinados:
- Anteriormente, las FFIs que están patrocinadas, tenían hasta el 31 de diciembre del 2015 para inscribirse (o ser inscritos por su patrocinador) en el Portal FATCA y obtener su propio GIIN (una vez que el IRS actualizara el sistema para permitirlo). Este noticiero extiende este plazo por un año hasta el 31 de diciembre del 2016. Durante este tiempo se pueden documentar (en el W8Ben-E) las FFI patrocinadas con solo el GIIN de la FFI que les está patrocinando. El IRS ha confirmado que sigue con el plan de actualizar el sistema antes del 31 de diciembre del 2015. Esto nos dará el plazo de un año para inscribir individualmente a cada entidad patrocinada.
- Cumplimiento FATCA de FFIs bajo IGA y Reporte FATCA del 2014:
- Para Países que han acordado su IGA1 “en sustancia” y/o aún no está en efecto, este noticiero les permitirá, siempre y cuando el país siga demostrando la intención de participar, una extensión de un año para mandar los reportes FATCA del 2014. Es decir, los reportes del 2014 se podrán mandar junto a los reportes del 2015 (antes del 30 de septiembre del 2016. Las FFIs en estos países deberán seguir las instrucciones y fechas que les comunica su autoridad local.
- Para los países que ya ejecutaron el IGA 1, las FFIs deberán entregar sus reportes del 2014 a su autoridad local antes del 30 de septiembre del 2015. Si la autoridad local necesita más tiempo para entregar estos reportes al IRS, podrá pedirle al IRS una prórroga y la recibirá siempre y cuando demuestren su compromiso a la ejecución del acuerdo. Durante esta prórroga, las FFIs mantendrán su estatus de FFIs cumplidoras (aunque su autoridad local no haya aun entregado los reportes del 2014).
El nuevo noticiero de FATCA también entra en algunos detalles y extensiones de plazos (más enfocadas al agente retenedor) sobre obligaciones exentas (Grandfathered Obligations) y obligaciones exentas por ser transacciones de respaldo / colateral, pero en general, los puntos detallados en este resumen, son los que más impacto tienen a los participantes de FATCA.
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Cathy McGrail; Marketing Director – Foodman PA
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