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En 1977, los Estados Unidos promulgó la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA).  El FCPA prohíbe una oferta, pago, promesa o la autorización de un pago de dinero o cualquier cosa de valor (también conocido como soborno) a un funcionario extranjero con el fin de obtener o retener negocios. Además, prohíbe a las personas y a las empresas falsificar libros y registros a sabiendas, eludir o no implementar a sabiendas un sistema de controles internos que de otro modo podrían prevenir la ocurrencia de infracciones del FCPA.

Las Investigaciones del FCPA también pueden enfocarse en los delitos fiscales y de lavado de dinero incluidos, lo que implica la cooperación entre las agencias de aplicación de la ley federales, estatales, locales e internacionales. Presentar a sabiendas una declaración de impuestos de los EE. UU. que incluya deducciones de impuestos por costos relacionados con el FCPA es un delito fiscal específico en sí mismo. Como tal, las personas o empresas que violen el FCPA también podrían enfrentar cargos por delitos fiscales en los EE. UU.

El IRS es un experto en “Seguir el dinero”

El IRS tiene la experiencia necesaria para analizar registros financieros y declaraciones de impuestos relacionadas con el fin de revelar clasificaciones inexactas de pagos de sobornos. El IRS se redacta a menudo para ayudar durante las investigaciones y los enjuiciamientos relacionados de los delitos del FCPA.

Los agentes del IRS están capacitados para analizar los registros financieros en busca de patrones en los pagos. Posee experiencia en la investigación de estructuras fantasmas corporativas que pueden ser parte de un intento criminal en curso de obtener sobornos y luego ocultar la ubicación del dinero. El IRS puede detectar caracterizaciones erróneas de los pagos de soborno en los estados financieros y declaraciones de impuestos, así como en los libros y registros de una empresa.

El soborno tiene un historial de ser caracterizado como pago legítimo por bienes y servicios

Estos son ejemplos de clasificaciones utilizadas para caracterizar erróneamente los pagos corruptos (sobornos) como pagos legítimos:

  • Comisiones o regalías
  • Tarifa de consulta
  • Gastos de ventas y mercadeo
  • Incentivos o estudios científicos
  • Gastos de viaje y entretenimiento
  • Reembolsos o descuentos
  • Tarifas del servicio posventa
  • Gastos misceláneos
  • Retiros de caja chica (“petty cash”)
  • Bienes gratuitos
  • Cuentas entre empresas
  • Pagos a proveedores/suplidores
  • Cancelaciones (“write-offs”)
  • Pagos de “intervención aduanera”

Ejemplos de acciones tomadas para obtener o retener negocios son:

  • Con el propósito de ganar un contrato
  • Influir en el proceso de adquisiciones
  • Eludir las reglas para la importación de productos
  • Obtener acceso a información de licitaciones no públicas
  • Evadir impuestos o multas
  • Influir en la adjudicación de juicios o acciones de ejecución
  • Obtener excepciones a la normativa
  • Evitar la rescisión del contrato

Las personas o empresas que carecen de capacitación en cumplimiento del FCPA deben consultar a un experto en gobierno corporativo con experiencia en cómo el IRS puede identificar y rastrear pagos que se han caracterizado erróneamente en un esquema de soborno

Las empresas de todos los tamaños en todas las industrias son responsables de garantizar el cumplimiento con el FCPA. Los ejecutivos de alto nivel tienen la responsabilidad de garantizar que se implementen las políticas y procedimientos del FCPA, contraten profesionales de cumplimiento con experiencia, brinden capacitación efectiva para los empleados relevantes (incluyendo los de recursos humanos) y de que seleccionen adecuadamente a los consultores o representantes de terceros o proveedores.

Para poder analizar adecuadamente las causas de la mala conducta y remediar oportuna y adecuadamente esas causas para prevenir futuras infracciones de cumplimiento, las empresas deben consultar a su experto en gobierno corporativo.

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