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En Noviembre del 2019, el IRS y la Oficina de Control de Activos Extranjeros (“OFAC”) firmaron un Memorando de Entendimiento (“MOU”).  El MOU describe un entendimiento entre el IRS y la OFAC con respecto a las revisiones realizadas por el IRS para el cumplimiento de las sanciones económicas de los EE. UU.

El intercambio de información bajo el MOU tiene como objetivo:

  • Ayudar a la OFAC a administrar las sanciones económicas de los EE. UU.
  • Ayudar al IRS en el ejercicio de su autoridad de inspección delegada según la Directiva del Tesoro 15-43 (3 de mayo de 2007).
  • Promover el intercambio de cierta información relacionada con las sanciones económicas de EE. UU. entre la OFAC y el IRS
  • Promover los esfuerzos de cooperación entre la OFAC y el IRS para aumentar la conciencia sobre las sanciones económicas de EE. UU.

La Directiva del Tesoro 15-43 establece que:

“La autoridad del IRS para investigar y revisar incluye, pero no se limita a, la autoridad para obligar a la producción de documentos e información y de otra manera para examinar el cumplimiento de una persona con las sanciones económicas administradas por la OFAC”.

Según el MOU, el IRS le proporcionará a la OFAC:

  • información sobre una aparente infracción o riesgo de cumplimiento cuando el IRS descubre una aparente infracción de las sanciones económicas de los EE. UU. o un aparente riesgo de cumplimiento con respecto a dichas sanciones durante el curso de una revisión de cumplimiento de las sanciones económicas.
  • información que fue obtenida por el IRS bajo su autoridad delegada para realizar revisiones de cumplimiento de sanciones económicas de conformidad con la Directiva del Tesoro 15-43.

Según el MOU, la OFAC proporcionará al IRS:

  • información obtenida durante las revisiones de cumplimiento de las sanciones económicas de las personas examinadas por el BSA según lo acordado mutuamente entre los puntos de contacto.
  • información sobre aparentes violaciones de las sanciones económicas de los EE. UU. por parte de personas examinadas por el BSA según lo acordado mutuamente entre los puntos de contacto.

OFAC le proporcionará al IRS asesoramiento, asistencia y capacitación

La OFAC le proporcionará al IRS una orientación con respecto a las sanciones económicas de los EE. UU. para las cuales el IRS llevará a cabo exámenes de cumplimiento. La OFAC también brindará otra capacitación o asistencia al IRS con el fin de respaldar el programa de cumplimiento del IRS con respecto a las sanciones económicas de los EE. UU.

OFAC les aplica a todos

Todas las personas estadounidenses deben cumplir con las regulaciones de la OFAC, incluyendo todos los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes permanentes independientemente de dónde se encuentren, todas las personas y entidades dentro de los Estados Unidos, todas las entidades incorporadas en los Estados Unidos y sus sucursales en el extranjero. En el entorno actual de mayor regulación, transparencia, informes y mayores estándares de cumplimiento, los EE. UU. y sus agencias gubernamentales tienen un arsenal de herramientas para compartir información.