Los supervisores no están esperando. Las instituciones tampoco deberían hacerlo.
Por Foodman CPAs & Advisors
Por qué ahora
El entorno global de transparencia está cambiando rápidamente. La transición de CRS 2.0 a CRS 3.0, junto con CARF para activos digitales, está reduciendo la posibilidad de gestionar el cumplimiento mediante prácticas regionales. Los supervisores esperan datos consistentes, definiciones alineadas y una gobernanza que funcione en todas las jurisdicciones.
Para finales de año, las instituciones financieras, sociedades fiduciarias y family offices serán evaluados por su capacidad de operar sin puntos ciegos transfronterizos. Los marcos FATCA, CRS, CARF y AML ya no funcionan como pistas de reporte aisladas. Operan como un sistema integrado que requiere exactitud, documentación verificable y supervisión coordinada.
Esta alineación define el entorno de cumplimiento para 2025 y 2026.
Qué está cambiando en CRS 2.0, CRS 3.0 y CARF
CRS 3.0 introduce nuevos elementos de datos, controles de validación reforzados y actualizaciones del esquema XML que se alinean con CARF. El nuevo esquema XML de CRS refleja muchos de los requisitos de datos de CARF, creando una estructura coherente para cuentas tradicionales y reportes de activos digitales.
CARF amplía la transparencia a plataformas de activos digitales, VASPs, custodios y proveedores de servicios. Estas entidades deben aplicar los mismos estándares de documentación, verificación y reporte exigidos a las instituciones financieras bajo CRS y FATCA.
Por lo tanto, las instituciones deben tratar las cuentas tradicionales y los activos digitales con el mismo nivel de evidencia transfronteriza y gobernanza.
Por qué los enfoques regionales ya no funcionan
Los supervisores ahora comparan información entre jurisdicciones. Un expediente de cliente puede parecer conforme a nivel local, pero fallar cuando se revisa la información transfronteriza. Las diferencias en la lógica de clasificación, determinación de personas de control o prácticas de documentación se vuelven visibles para los supervisores y socios corresponsales.
Incluso inconsistencias menores señalan deficiencias de gobernanza. Estos problemas afectan a bancos, sociedades fiduciarias, administradores y family offices que apoyan estructuras con presencia en múltiples jurisdicciones.
Dónde están surgiendo brechas
La falta de alineación entre los procesos de onboarding de CRS, CARF y AML es una preocupación creciente. Definiciones no estandarizadas, clasificaciones de cuentas inconsistentes entre afiliadas y documentación incompleta pueden generar discrepancias de reporte.
Muchas instituciones aún no están preparadas para las actualizaciones del esquema XML de CRS 3.0 o para la gestión de versiones. El reporte de activos digitales a menudo opera fuera de los marcos de gobernanza existentes, creando procesos paralelos que no cumplen con las expectativas regulatorias.
Los supervisores ahora consideran la consistencia transfronteriza como un indicador clave de la calidad de la gobernanza.
Qué deberían priorizar las instituciones en 2025 y 2026
Las instituciones deberían adoptar una supervisión unificada de FATCA, CRS, CARF y AML. Esto incluye estandarizar definiciones para personas de control, tipos de cuentas y requisitos de documentación en todas las oficinas y líneas de servicio.
Las actualizaciones de sistemas, pruebas del esquema y la alineación del onboarding de activos digitales con los requisitos de CARF son esenciales. La evidencia transfronteriza consistente respaldará las decisiones de clasificación, calificaciones de riesgo y posiciones de reporte.
La gobernanza unificada proviene de estándares consistentes y decisiones coordinadas entre todas las líneas de servicio.
Cumplimiento sin fronteras
CRS 3.0 y CARF confirman un cambio más amplio en la transparencia global. Las expectativas están definidas por la consistencia de la gobernanza, no por la geografía. Las instituciones deben respaldar cuentas tradicionales y activos digitales con el mismo nivel de documentación, evaluación de riesgos y validación transfronteriza.
La supervisión unificada y los estándares de datos alineados reducirán la exposición a auditorías, fortalecerán las relaciones corresponsales y demostrarán control creíble a medida que los marcos de reporte continúan convergiendo.
Para las organizaciones que están evaluando su nivel de preparación frente a CRS 3.0, CARF o la alineación de gobernanza entre jurisdicciones, Foodman CPAs & Advisors puede apoyar con una revisión independiente o un informe estratégico especializado.
El futuro del cumplimiento va más allá de CRS. Más allá de FATCA. Va más allá de las fronteras.
