Por Foodman CPAs & Advisors
Un Nuevo Escenario Legal en el Cumplimiento en LATAM
En mayo de 2025, Costa Rica reformó su constitución para ampliar la extradición de personas no ciudadanas, eliminando barreras legales históricas que limitaban los procesos judiciales transfronterizos. Esta reforma, junto con un creciente escrutinio del GAFI en América Latina, refleja una tendencia clara: los marcos legales regionales se están fortaleciendo para respaldar de manera más efectiva la aplicación global de las leyes contra el lavado de dinero (AML) y las iniciativas de transparencia fiscal como FATCA y CRS.
El cambio llega en un momento crítico. Las instituciones financieras en Costa Rica y en toda LATAM se preparan para auditorías de AML del cuarto trimestre mientras adaptan sus sistemas para el lanzamiento en 2026 de CRS 2.0. En este nuevo entorno, es previsible una mayor cooperación regulatoria entre Costa Rica, Estados Unidos y otras jurisdicciones.
Qué Cambió y Por Qué Importa
La enmienda constitucional de mayo de 2025 permite que Costa Rica extradite a no ciudadanos procesados o condenados por delitos como lavado de dinero, evasión fiscal y corrupción, siempre que el país solicitante cumpla con los requisitos del tratado y las garantías procesales.
Antes, el marco de extradición era más limitado, generando demoras que dificultaban a las autoridades extranjeras procesar delitos financieros transnacionales. Al eliminar estas restricciones, la nueva ley:
- Refuerza la cooperación bilateral y multilateral en investigaciones de delitos financieros.
- Reduce la “búsqueda de jurisdicciones” para evadir procesos judiciales.
- Aumenta la presión sobre las instituciones para mantener programas de AML sólidos frente al escrutinio internacional.
Implicaciones para las Instituciones Financieras
Para bancos, custodios, sociedades fiduciarias y oficinas familiares en LATAM, esta reforma modifica el perfil de riesgo de ciertos clientes y transacciones.
Impactos clave:
- Mayor aplicación de la ley transfronteriza: Se prevé un aumento en solicitudes de asistencia legal mutua, congelamientos de activos e investigaciones coordinadas.
- Riesgo reputacional elevado: La cobertura mediática de extradiciones de alto perfil puede dañar la credibilidad institucional si se vincula con deficiencias en la debida diligencia.
- Alineación con las prioridades de cumplimiento de EE. UU.: La reforma complementa el objetivo de FATCA de combatir la evasión fiscal offshore y refuerza la expectativa de cooperación con solicitudes de información de EE. UU.
- Refuerzo del cumplimiento CRS: La capacidad de extraditar envía un mensaje claro sobre la seriedad de las obligaciones de reporte.
Límites de la Reforma y Riesgos Persistentes
Aunque relevante, la reforma no elimina todos los refugios en LATAM. La extradición sigue dependiendo de tratados, voluntad política y capacidad judicial. Además:
- La ley aplica a no ciudadanos, por lo que los nacionales costarricenses siguen exentos salvo disposición específica en tratados.
- Las garantías procesales pueden retrasar la extradición, especialmente en casos de personas políticamente expuestas (PEP).
- El éxito en la aplicación transfronteriza también depende de la calidad de la inteligencia financiera obtenida por las instituciones y reguladores.
Consideraciones de Cumplimiento para Instituciones LATAM
Esta reforma debe interpretarse como una señal para reevaluar los marcos de AML, FATCA y CRS, con énfasis en la exposición transfronteriza. Entre las vulnerabilidades comunes:
- Registros incompletos de beneficiarios finales: Inconsistencias entre archivos de clientes, datos FATCA/CRS y estructuras de control reales.
- Deficiencias en el filtrado de PEP: Monitoreo insuficiente de clientes que pueden atraer atención de autoridades extranjeras.
- Sistemas AML/FATCA/CRS no integrados: Flujos de trabajo separados que impiden detectar discrepancias.
- Protocolos de escalamiento débiles: Falta de preparación para responder a solicitudes urgentes de información internacional.
Alineación de la Aplicación con FATCA y CRS
La reforma en Costa Rica fortalece el vínculo operativo entre la aplicación de AML y los regímenes internacionales de transparencia fiscal:
- Para FATCA: Habrá menos obstáculos para que autoridades estadounidenses persigan casos de evasión fiscal offshore.
- Para CRS: La extradición complementa el intercambio automático de información, aumentando el riesgo de consecuencias civiles y penales por incumplimiento.
- Para CRS 2.0 (2026): Las instituciones deberán garantizar la exactitud de los datos y la coherencia en los reportes para evitar acciones que puedan derivar en procesos de extradición.
Lista de Verificación de Gestión de Riesgos para Cumplimiento
- Mapeo de riesgo de la base de clientes: Identificar clientes con estructuras transfronterizas o sujetos a tratados de extradición.
- Actualización de KYC: Revisar y actualizar la debida diligencia, especialmente para clientes de alto riesgo y PEP.
- Reconciliación de datos de beneficiarios finales: Garantizar consistencia entre AML, FATCA y CRS.
- Protocolos de respuesta ante incidentes: Definir procedimientos para atender solicitudes legales extranjeras.
- Capacitación del personal: Incluir escenarios de extradición en los programas de formación de cumplimiento.
Conclusión Estratégica
La reforma de extradición en Costa Rica forma parte de una tendencia más amplia en LATAM hacia una integración más profunda con los marcos globales de AML y transparencia fiscal. Las instituciones que traten este cambio como una señal regional de advertencia estarán mejor preparadas para proteger su integridad operativa y sus relaciones con los clientes.
La alineación proactiva entre los controles AML, FATCA y CRS ya no es opcional. La cooperación entre jurisdicciones puede avanzar con rapidez, y la capacidad de respuesta institucional será puesta a prueba en tiempo real.
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