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FATCA and CRS Stakeholder

Informe de la OCDE sugiere elementos del régimen de cumplimiento para las IF y las partes interesadas en FATCA y CRS

Las partes interesadas en la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) y el Estándar Común de Reporte (CRS) son clave para los esfuerzos exitosos de implementación, cumplimiento y mantenimiento de las instituciones financieras (IF). Estas actividades requieren financiación, seguimiento y aprobación.

Un grupo piloto de administraciones tributarias de Canadá, Singapur, el Reino Unido y los EE. UU. (EE. UU.) trabajaron conjuntamente para emitir un informe que explica lo que podría constituir un régimen de cumplimiento “robusto” para las IF y sus partes interesadas clave.

La Guía sobre la Promoción y Evaluación del Cumplimiento por parte de las Instituciones Financieras (la Guía) fue publicada por el Foro sobre Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). El reporte tiene como objetivo ayudar a los funcionarios gubernamentales de la administración tributaria con sus obligaciones de monitorear y asegurar las obligaciones de informes FATCA y CRS de las IF.

La Guía recomienda que las IF tengan un plan de proyecto escrito o documentado que involucre a las partes interesadas clave dentro de la IF.

Las partes interesadas clave

Las partes interesadas con el monitoreo FATCA y CRS de las obligaciones de reportes de las IF pueden incluir:

  • Departamento de Impuestos
  • Departamentos de Operaciones (departamentos responsables de pagos, presentación de documentación a las autoridades fiscales)
  • Consejero legal
  • Departamento responsable de Reporte y Retención de Información (FATCA)
  • Funciones departamentales clave (presidente, vicepresidente, altos funcionarios y directores generales (COO, CFO, CEO)
  • Expertos en la materia (SME)
  • Oficial(es) Responsable(s) (RO) para FATCA
  • Proveedores de servicios externos

Las partes interesadas, sostiene la Guía, deben desempeñar un papel activo en:

  • Evaluar la implementación y las actividades en curso relacionadas con las obligaciones de cumplimiento de FATCA y CRS de la IF
  • Tener reuniones periódicas en persona, virtualmente o por teléfono para analizar la implementación y las actividades de cumplimiento en curso, incluidas la incorporación, la retención (para FATCA), la presentación de informes, las auto certificaciones y la diligencia debida.
  • Examinar desafíos y elementos que pueden necesitar ser escalados

 

Las preguntas para las partes interesadas sugeridas por la Guía incluyen:

  1. ¿La IF ha identificado a sus partes interesadas ?
  2. ¿Existe una participación activa de las partes interesadas de las IF para garantizar el cumplimiento continuo?
  3. ¿La IF tiene reuniones periódicas establecidas para discutir el cumplimiento?
  4. ¿Tiene la IF un proceso de escalamiento para plantear asuntos ad-hoc internos o de clientes relacionados con FATCA y CRS?
  5. ¿Puede la IF proporcionar documentación de su colaboración con las partes interesadas internas para la implementación inicial de FATCA y CRS, como actas de reuniones internas y correspondencia que indique las decisiones clave de implementación?
  6. ¿Puede la IF describir su proceso de implementación de FATCA y CRS más allá de la documentación proporcionada y/o en lugar de la documentación?
  7. ¿Puede la IF proporcionar documentación de su colaboración con las partes interesadas internas para sus obligaciones de cumplimiento de FATCA y CRS en curso, como actas de reuniones internas, documentación que indique la asignación de responsabilidades, incluido el Oficial Responsable para fines de FATCA?

Asegurarse de que estas preguntas puedan responderse a fondo puede marcar la diferencia entre el cumplimiento y las consecuencias del incumplimiento.  ©