Formulario 1099-K 2023: Aclaración del IRS

El 2/6/24, el IRS publicó preguntas frecuentes (FAQs) nuevas y actualizadas sobre el Formulario 1099-K 2023 dado que el 21 de noviembre de 2023 (a través del Aviso 2023-74) el IRS anunció que el año calendario 2023 también sería un año de transición para organizaciones de liquidaciones de terceros (Third-Party Settlement Organizations o TPSOs). Esto significa que el IRS retrasó nuevamente la fecha de vigencia del umbral de $600 (independientemente de la cantidad de transacciones) para los informes del Formulario 1099-K 2023 para TPSOs y tratará 2023 (que se presentará en 2024) como otro año de transición para reducir confusión de los contribuyentes y continuar trabajando en la implementación de esta nueva ley. Los contribuyentes deberán utilizar su Formulario 1099-K con otros registros fiscales para ayudar a calcular y reportar sus ingresos correctos en su declaración de impuestos.

Actualmente, el IRS está planeando introducir gradualmente un nuevo umbral de declaración que comienza con $5,000 para el año fiscal 2024 (que se presentará en 2024). Es de destacar que los contribuyentes deben tener en cuenta que la ley exige el reportaje de información de terceros para ciertos pagos y que se ha demostrado que aumenta el cumplimiento tributario voluntario, mejora la recaudación y evaluación de impuestos dentro del IRS y, por lo tanto, reduce la brecha tributaria.

TPSOs

Una TPSO es la organización central que tiene la obligación contractual de realizar pagos a los beneficiarios participantes (generalmente, un comerciante o empresa) de transacciones de red de terceros. Un ejemplo podría incluir aplicaciones utilizadas para gestionar la transferencia de dinero entre compradores y vendedores.

El Formulario 1099-K no es para compras

Si un contribuyente compra un artículo con una tarjeta de pago o una aplicación de pago o utiliza un mercado en línea, no recibirá un Formulario 1099-K (el formulario solo se usa para reportar ciertos pagos que un contribuyente recibió por vender bienes o brindar servicios).

Cuando amigos o familiares envían dinero para regalos y reembolsos

El dinero enviado a través de una aplicación de pago entre familiares y amigos que no sea pago de bienes o servicios no debe declararse en el Formulario 1099-K.

Lo que los contribuyentes necesitan saber sobre el Formulario 1099-K 2023 de las nuevas preguntas frecuentes del IRS

• El Formulario 1099-K (Tarjeta de pago y transacciones de red de terceros) es una declaración de información que las aplicaciones de pago populares y los mercados en línea utilizan para reportar los pagos que un contribuyente recibe durante el año de: Tarjetas de crédito, débito o de valor almacenado, como tarjetas de regalo (gift cards) y aplicaciones de pago o mercados en línea para bienes o servicios o TPSOs.
• Los contribuyentes deben recibir un Formulario 1099-K si vendieron un bien o brindaron un servicio y se les pagó un monto bruto superior al umbral de declaración a través de una aplicación de pago o un mercado en línea o aceptaron un pago con una tarjeta de pago. Los contribuyentes pueden tener una obligación tributaria si obtuvieron una ganancia por la venta o recibieron un pago por los servicios que prestaron.
• Para las tarjetas de pago, no existe un monto límite que deba alcanzarse para recibir un Formulario 1099-K debido a pagos recibidos a través de una transacción con tarjeta de pago. Por lo tanto, si un contribuyente recibió $0.01 de pagos de una transacción con tarjeta de pago, debe recibir un Formulario 1099-K para esos pagos.
• El término “tarjeta de pago” incluye tarjetas de crédito, tarjetas de débito y tarjetas de valor almacenado (incluyendo los gift cards), así como el pago a través de cualquier marca distintiva de una tarjeta de pago (como un número de tarjeta de crédito). Una tarjeta de pago se emite según un acuerdo que establece todo lo siguiente: uno o más emisores de las tarjetas; una red de personas no relacionadas entre sí ni con el emisor, que acuerdan aceptar las tarjetas como medio de pago; y normas y mecanismos para liquidar las transacciones entre las entidades comerciantes adquirentes y las personas que aceptan aceptar las tarjetas como medio de pago.
• El umbral de declaración del Formulario 1099-K no afecta si los pagos están sujetos a impuestos o si se debe presentar una declaración de impuestos. Todos los ingresos, sin importar el monto, están sujetos a impuestos a menos que la ley tributaria indique lo contrario, incluso si no obtiene un Formulario 1099-K. Los ingresos también incluyen cantidades no declaradas en los formularios, como pagos que recibe en efectivo, propiedades o servicios.
• El monto de pago bruto (Cuadro 1a) en el Formulario 1099-K informa el monto total o bruto en dólares de las transacciones de pago declarables. No incluye ajustes por tarifas, créditos, reembolsos, envíos, equivalentes de efectivo o descuentos. Esos elementos no son ingresos. Los contribuyentes pueden deducir esos elementos del monto bruto al incluir los ingresos en su declaración de impuestos.
• El hecho de que un pago se informe en el Formulario 1099-K no significa que esté sujeto a impuestos. Además, el hecho de que un pago no se informe en el Formulario 1099-K no significa que no esté sujeto a impuestos.
• Un contribuyente que vende un artículo personal usado por menos de lo que pagó por él puede recibir un Formulario 1099-K, pero el producto de la venta no aumenta su ingreso sujeto a impuestos porque no obtuvo ganancias.
• Si usted se dedica al comercio o negocio de venta/alquiler de propiedades o prestación de servicios, puede determinar el monto de los ingresos que están sujetos a impuestos.
• Los pagos de obsequios y reembolsos por costos compartidos no son pagos por bienes o servicios y, por lo tanto, no se deben declarar en el Formulario 1099-K.
• Los contribuyentes pueden recibir un Formulario 1099-K por el dinero recaudado mediante financiación colectiva (crowfunding). Parte del dinero recaudado a través del crowdfunding puede estar sujeto a impuestos para el contribuyente, y se le puede exigir al contribuyente que lo reporte en su declaración de impuestos. Sin embargo, parte del dinero recaudado puede considerarse un regalo y no estará sujeto a impuestos.
• Si el contribuyente vive en el extranjero y recibe un Formulario 1099-K, aún debe declarar el monto incluido en el formulario. Las reglas para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta y realizar pagos de impuestos estimados son generalmente las mismas ya sea que el contribuyente esté en los Estados Unidos o en el extranjero, si el contribuyente es un ciudadano estadounidense o un extranjero residente (generalmente sujeto a impuestos sobre los ingresos mundiales de todas las fuentes y debe declarar todos los ingresos sujetos a impuestos y pagar impuestos de acuerdo con el Código de Rentas Internas).

El IRS advierte a los contribuyentes que si bien el umbral de declaración sigue siendo superior a $20,000 y 200 transacciones para 2023, las empresas aún podrían emitir el formulario por cualquier monto

El IRS también afirma que el umbral más alto no afecta la ley tributaria real para reportar los ingresos en la declaración de impuestos de un contribuyente. Todos los ingresos, sin importar el monto, están sujetos a impuestos a menos que estén excluidos por ley, ya sea que se envíe o no un Formulario 1099-K 2023.

El formulario 1099-K se reporta al IRS. Los contribuyentes que no incluyen la información proporcionada en el Formulario 1099-K en su declaración de impuestos corren el riesgo de deber impuestos adicionales sobre ingresos no declarados y recibir cargos, multas e intereses retroactivos del IRS. Además, no declarar correctamente las ganancias pone al contribuyente en una situación potencial de riesgo de auditoría.

Lo mejor es consultar a un preparador de impuestos con experiencia en el formulario 1099-K 2023.

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