¡Los inversionistas de Moneda Virtual tienen muchas Responsabilidades!

¡Los inversionistas de Moneda Virtual tienen muchas Responsabilidades! was published by JD Supra on 8/7/18.

Para propósitos de los Impuestos Federales de la Renta de los EE.UU, la Moneda Virtual (MV) se trata como “propiedad” (property). Como resultado, un inversionista de MV debe vigilar muy de cerca las posibles ganancias netas de capital a corto plazo (ganancias realizadas si la MV se mantiene un año o menos) o las ganancias de capital a largo plazo (ganancias realizadas si la MV se mantiene por más de un año).  Las ganancias netas de capital a corto plazo se tratan como ingresos ordinarios para propósitos tributantes y se gravan a la tasa de impuesto de la renta federal marginal más alta del contribuyente. Si un inversionista de MV sufre una pérdida, las pérdidas netas de capital tienen un tope de $3,000 al año.

La dirección (guidance) que provee el IRS sobre el tratamiento fiscal de la MV es limitada. El IRS ha emitido el Aviso 2014-21 como un medio para responder a  las Preguntas Frecuentes (FAQ) sobre la MV. Los aspectos más destacados del Aviso 2014-21 son:

⦁    La MV no se trata como una moneda. Se considera propiedad personal y gravada como un activo de capital.
⦁    Si la MV se convierte en moneda y hay una ganancia, está sujeta a una ganancia de capital.
⦁    Si  bienes o servicios se compran con MV, el contribuyente también debe contabilizar las ganancias.
⦁    Un contribuyente que recibe MV como pago por bienes o servicios debe incluir el valor justo de mercado de la moneda digital recibida medida en USD en el ingreso bruto en la fecha del recibo.
⦁    La MV que se mantiene y luego se vende con una ganancia está sujeta a un impuesto de ganancias de capital a largo o corto plazo.
⦁    Un contribuyente, que posee MV para la venta en una operación o negocio, está sujeto a ganancias o pérdidas ordinarias al momento de la venta.
⦁    La  MV es un ingreso reconocido inmediatamente al valor justo de mercado. Este ingreso podría estar sujeto a impuestos por cuenta propia (self-employment tax).
⦁    Los pagos realizados con MV están sujetos a retenciones de respaldo (back up withholding) en la misma medida que otros pagos realizados en la propiedad.
⦁    Un pago realizado utilizando MV está sujeto a informes de información en la misma medida que cualquier otro pago hecho en la propiedad.
⦁    Una persona que en el curso de una operación comercial hace un pago de $600 o más en un año contributivo a un contratista independiente por la prestación de servicios debe informar ese pago al IRS y al beneficiario en el Formulario 1099-MISC, Ingresos diversos (Miscellaneous Income).
⦁    El destinatario del pago puede tener ingresos incluso si el destinatario no recibe un Formulario 1099-MISC.

El IRS ha declarado que las transacciones de MV están reportadas por debajo (underreported). En el caso de los EE.UU contra Coinbase (Caso No.17-cv-01431-JSC), el IRS convocó a Coinbase basándose en la investigación del IRS de que “solo 800 a 900 personas presentaron electrónicamente el Formulario 8949” para informar las ventas de MV.  El Formulario 8949 es el Formulario del IRS para informar Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital. La convocatoria del IRS tenía como objetivo 8.9 millones de transacciones y 14,355 titulares de cuentas. El objetivo de la convocatoria era investigar una “brecha de informe entre la cantidad de usuarios de monedas virtuales que Coinbase afirma haber tenido durante el período de convocatoria” y “usuarios de Bitcoins de los EE.UU que informan ganancias o pérdidas al IRS durante los años convocados”.

El resultado neto de US vs. Coinbase fue que Coinbase fue: “ORDENADO a producir los siguientes documentos para cuentas con al menos el equivalente de $20,000 en cualquier tipo de transacción (comprar, vender, enviar o recibir) en cualquier año durante el período 2013 a 2015:

1. el número de identificación del contribuyente,
2. nombre,
3. fecha de nacimiento,
4. dirección,
5. registros de la actividad de la cuenta, incluidos los registros de transacciones u otros registros que identifiquen la fecha, cantidad y tipo de transacción (compra / venta / intercambio), el saldo de la transacción posterior  y los nombres de las contrapartes de la transacción, y
6. todos los estados de cuentas o facturas periódicas (o su equivalente)”.

El 23 de febrero de 2018, Coinbase notificó a aproximadamente 13,000 clientes que la corte le ordenó a Coinbase que proporcionara la identificación del contribuyente, el nombre, la fecha de nacimiento, la dirección y los registros de transacciones históricas de ciertos clientes con transacciones altas durante el período 2013-2015. La notificación también alentó a los clientes a buscar asesoramiento legal de un abogado de inmediato si tenían inquietudes, y que Coinbase esperaría producir la información cubierta por la orden del tribunal dentro de los 21 días.

Lo que nos llevamos (Take Away)

Las transacciones de MV no están exentas de la regulación y presentación de informes al gobierno. El IRS está determinado a auditar el sector de la MV y cerrar o reducir la brecha de información. El IRS ha demostrado su determinación a través de las convocatorias de Coinbase.

No sea una víctima de su propia creación. Si usted es un Contribuyente con ganancias declarables, consulte con su especialista en impuestos, incluso si no ha recibido un Formulario 1099. La carga recae en el Contribuyente para informar voluntariamente y pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas. Los contribuyentes también deben implementar registros para registrar sus ganancias y pérdidas de capital.

https://www.jdsupra.com/legalnews/los-inversionistas-de-moneda-virtual-68002/