Revocación o Denegación de Pasaporte Continúa

El 1/1/24, el IRS actualizó su página de revocación o denegación de pasaporte en casos de ciertos impuestos no pagados. La Sección 7345 del Código de Rentas Internas requiere que el Departamento del Tesoro de los EE. UU. notifique al Departamento de Estado de los EE.UU. si se realiza una certificación de que un individuo tiene una “deuda tributaria gravemente morosa”. El Servicio de Rentas Internas establece que: “Dicha certificación o revocación de dicha certificación sólo puede ser realizada por el Comisionado de Rentas Internas, el Comisionado Adjunto de Servicios y Cumplimiento del Servicio de Rentas Internas (IRS) o el Comisionado de una división operativa del IRS. Al recibir una certificación de la sección 7345, el Departamento de Estado generalmente denegará una solicitud de emisión o renovación de un pasaporte de dicha persona y podrá revocar o limitar un pasaporte previamente emitido a dicha persona”.

El programa de revocación o denegación de pasaporte del IRS es una “herramienta de cobro”

La revocación o denegación de pasaporte se aplica a los contribuyentes que están seriamente atrasados en sus impuestos. Estos contribuyentes deberían pagar lo que deben o entrar en un acuerdo de pago con el IRS para evitar poner en peligro sus pasaportes estadounidenses. Si usted es un contribuyente que está atrasado en sus obligaciones tributarias, debe presentarse y pagar lo que debe o acordar a un plan de pago con el IRS. La mejor manera de proteger su pasaporte estadounidense es consultar con un asesor fiscal especializado que pueda ayudarle a establecer un plan de pago con el IRS.

Definición de deudas tributarias gravemente morosas

El IRS afirma que las deudas tributarias gravemente morosas son legalmente ejecutables, deudas tributarias federales no pagadas (incluyendo las multas y los intereses juzgados) que totalizan a más de $62,000 (ajustados anualmente por inflación). Estas deudas incluyen impuestos sobre la renta de personas individuales en Estados Unidos, sanciones por recuperación de fondos fiduciarios, impuestos comerciales de los cuales los contribuyentes son personalmente responsables y otras sanciones civiles. El IRS debe haber presentado un Aviso de Gravamen (“Notice of Federal Tax Lien”) y todos los recursos administrativos establecidos por la ley han caducado, o se han agotado o se ha emitido un embargo (“levy”) en sus esfuerzos por cobrar estas deudas.

Se notifica a los contribuyentes mediante el aviso CP508C del IRS

Se requiere que el IRS notifique a los contribuyentes por escrito en el momento en que el IRS certifique una deuda tributaria gravemente morosa a el Departamento de Estado de los EE. UU. El IRS envía avisos escritos por correo regular a la última dirección conocida del contribuyente. El representante del poder notarial del contribuyente (“POA”) NO recibe una copia del CP508C.

El IRS revertirá la certificación al Departamento de Estado de EE. UU. cuando:

• La deuda tributaria queda íntegramente satisfecha o pasa a ser jurídicamente inexigible.
• La deuda tributaria ya no presenta morosidad grave.
• La certificación es errónea.

Una deuda previamente certificada ya no es gravemente morosa cuando:

• Las deudas se pagan puntualmente mediante acuerdos de pago a plazos aprobados por el IRS.
• Deudas pagadas oportunamente con una oferta de compromiso aceptada por el IRS.
• Acuerdos de conciliación acordados con el Departamento de Justicia.
• Son suspendidos por solicitud de amparo de cónyuge inocente.
• El contribuyente está en quiebra.
• El IRS identifica al contribuyente como víctima de robo de identidad relacionado con impuestos.
• El IRS ha determinado que la cuenta del contribuyente “actualmente no es cobrable” debido a dificultades.
• El contribuyente está ubicado dentro de un área de desastre declarada a nivel federal.
• El contribuyente tiene una solicitud pendiente ante el IRS para un: acuerdo de pago a plazos u oferta de compromiso.
• El contribuyente tiene un ajuste aceptado por el IRS que satisfará completamente su deuda tributaria.

El Departamento de Estado de EE. UU. queda indemne en estos asuntos y no puede ser demandado por ninguna notificación errónea o descertificación fallada según la ley

El IRS afirma que: “Si el IRS certifica la deuda de un contribuyente con el Departamento de Estado, podría presentar una demanda ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU. o un Tribunal de Distrito de los EE. UU. para que el tribunal determine si la certificación es errónea o si el IRS no revirtió la certificación de la deuda cuando así fuera requerido. Si el tribunal determina que la certificación es errónea o debe revocarse, puede ordenar al IRS que notifique al Departamento de Estado que la certificación fue errónea. La ley no otorga al tribunal autoridad para liberar un gravamen o gravamen ni otorgar daños monetarios en una demanda para determinar si una certificación es errónea. Los contribuyentes no están obligados a presentar un reclamo administrativo o comunicarse con el IRS para resolver el problema de certificación errónea antes de presentar una demanda en el Tribunal Fiscal de los EE. UU. o en un Tribunal de Distrito de los EE. UU.”.

Es posible que los contribuyentes no sepan que el IRS ha certificado sus deudas tributarias hasta después de la certificación

El IRS puede estar persiguiendo a los contribuyentes que ya están tratando activamente de resolver sus problemas de falta de pago de deudas tributarias gravemente morosas. Los contribuyentes deben considerar que:

• El IRS NO envía avisos de precertificación separados e independientes que potencialmente podrían otorgar a los contribuyentes el derecho de impugnar la posición del IRS y ser escuchados.
• Hay problemas de tiempo que ponen en peligro aún más el pasaporte estadounidense de un contribuyente, como los contribuyentes que han recibido avisos CP508C a pesar de que la obligación tributaria del contribuyente se había pagado en su totalidad, así como los avisos un mes después de que se pagó la obligación en su totalidad, o después tener un acuerdo de pago a plazos vigente.

En resumen, el programa de revocación o denegación de pasaportes del IRS está diseñado para alentar a los contribuyentes a pagar sus deudas tributarias morosas. Un asesor fiscal especializado con experiencia en opciones de pago del IRS tiene más sentido para aquellos contribuyentes que tienen una deuda tributaria gravemente morosa certificada.

¿Tiene deudas tributarias seriamente morosas?

¿Ha recibido un aviso CP508C?

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