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Las Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) tienen múltiples responsabilidades de cumplimiento de reportaje de FATCA y enfrentan la posibilidad de sanciones por no cumplir. Comprender e interpretar más de 1,000 páginas de regulaciones de FATCA requiere una comprensión subyacente de sus palabras (un nuevo vocabulario) y el espíritu detrás de su redacción para evitar ser víctimas involuntarias de sanciones y problemas de FATCA con Instituciones Financieras Estadounidenses correspondientes (USFI). Una red interconectada de regulaciones, procedimientos gubernamentales, acuerdos con instituciones financieras, Acuerdos Intergubernamentales (IGA), formularios e instrucciones, forman el cuerpo de conocimiento para la implementación y cumplimiento de FATCA.

Poder comunicar efectivamente el cumplimiento en el idioma de una FI es una calificación para trabajar y consultar de manera efectiva en el espacio de FATCA.  Además, brindar los servicios de consultoría apropiados de FATCA a las FFI requiere años de experiencia trabajando con los contribuyentes de los EE. UU. y con el Código de Rentas Internas de los EE. UU. en el espacio de Cumplimiento del Contribuyente Internacional de los EE. UU. Los CPA con licencia de los EE. UU. que trabajan en el espacio de Cumplimiento del Contribuyente Internacional de los EE. UU. y que trabajan dentro del entorno de cumplimiento interno de las IF pueden comunicarse mejor con los clientes de una FFI en el idioma de una FFI. Aquellos que ofrecen servicios de consultoría de implementación de FATCA que no forman parte de este conjunto de consultores autorizados y capacitados de los EE. UU. no poseen las mismas cualidades inherentes de los servicios de consultoría de FATCA.

Muchas Instituciones Financieras Extranjeras dependen de consultores locales o regionales para ayudarlas a:

  • Interpretar e implementar el Reglamento FATCA
  • Brindar soluciones técnicas para la creación, el cifrado y el envío de sus informes FATCA a través del servicio internacional de intercambio de datos (IDES) o de su autoridad fiscal del país anfitrión (HCTA).

Entendiendo IDES

IDES publica una Guía del Usuario (revisada el 9/2019). La Guía del Usuario establece que: “El documento asume que el lector está familiarizado con las regulaciones de FATCA y tiene experiencia con el lenguaje de marcado extensible (XML) y la tecnología de esquema”.

IDES es un único punto de entrega tanto para las Instituciones Financieras como para las autoridades fiscales del país anfitrión para intercambiar electrónicamente los datos de FATCA con los Estados Unidos. IDES también permite a los Estados Unidos realizar intercambios recíprocos como se describe en los IGA. El objetivo de IDES es proporcionar a los usuarios autorizados servicios de intercambio seguros para completar las transmisiones de datos de FATCA al IRS.

Las FFI y HCTA han tenido problemas con los informes rechazados por IDES y/o el IRS

Ejemplos son:

  • Los reportes FATCA y las especificaciones técnicas han recibido múltiples ajustes durante los últimos años. Las múltiples soluciones técnicas que se diseñaron y trabajaron inicialmente no se actualizaron regularmente, lo que causó problemas de transmisión de última hora, lo que provocó que las FFI no cumplieran con los plazos de presentación de informes.
  • Varias soluciones en el mercado malinterpretan las instrucciones de informes de FATCA (Informe 8966 e instrucciones detalladas) que dan como resultado informes incorrectos. Por ejemplo, una solución asigna automáticamente un saldo cero a una cuenta que se ha cerrado durante el período del informe. Esto es incorrecto ya que la regulación y las instrucciones requieren que se informe el saldo el día anterior al cierre, o antes de que se transfieran los fondos finales de una cuenta, para cada cuenta cerrada.

FFI y HCTA siguen siendo responsables

Independientemente de si su incumplimiento es el resultado de un asesoramiento incorrecto o incompleto, o de soluciones técnicas proporcionadas por proveedores externos, las FFI y HCTA que eligen trabajar con un consultor externo siguen siendo responsables de su propio cumplimiento FATCA y local.

Si usted va a confiar en un tercero, asegúrese de que tenga lo siguiente:

  • Experiencia para interpretar el complejo código tributario de los EE. UU.
  • Las herramientas y el personal necesario para mantener el conocimiento de los cambios en curso actualizados.

¡Acuérdese, que su GIIN está en riesgo si no cumple con los requisitos de FATCA!