El 7/24/24, FinCEN actualizó su página de preguntas frecuentes sobre BOI (“Beneficial Ownership Information”) para incluir una pregunta nueva y una nueva actualización. FinCEN afirma que seguirá brindando orientación sobre cómo presentar información sobre la titularidad real, incluida la actualización FinCEN BOI 7/24/24 FAQs. FinCEN continúa brindando más directivas e información a través de la página web de preguntas frecuentes sobre BOI de FinCEN. Por eso es importante mantenerse al día y mantenerse informado con las preguntas frecuentes sobre BOI de la FinCEN. Las FinCEN BOI 7/24/24 FAQs abordan los temas relacionados con las entidades no consideradas como separadas de su dueño (“disregarded entities”) y los números de identificación fiscal. La última actualización de la página de preguntas frecuentes sobre BOI de FinCEN fue el 7/8/24.
A continuación, se incluyen los 2 extractos de las nuevas FinCEN BOI 7/24/24 FAQs:
- 13. ¿Qué tipo de número de identificación fiscal debe reportar un entidad no considerada como separada de su dueño para propósitos fiscales de los EE. UU.?
Una entidad no considerada como separada de su dueño para propósitos fiscales de los EE. UU U. (una «disregarded entity») no se trata como una entidad separada de su propietario para fines fiscales de EE. UU. En lugar de que una entidad no considerada pague impuestos por separado, el propietario de la entidad reporta los ingresos y las deducciones de la entidad como parte de la declaración de impuestos federales del propietario.
Una entidad no considerada debe reportar la información sobre el beneficiario final (BOI) a FinCEN si es una empresa que reporta. Dicha empresa que reporta debe proporcionar uno de los siguientes tipos de números de identificación del contribuyente (TIN) en su reporte BOI si se le ha emitido un TIN: un Número de identificación del empleador (EIN); un Número de Seguro Social (SSN); o un Número de identificación del contribuyente individual (ITIN). Si una empresa extranjera que presenta reportes no ha recibido un TIN, debe proporcionar un número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera y el nombre de esa jurisdicción.
De acuerdo con las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) con respecto al uso de TIN, se pueden reportar diferentes tipos de números de identificación fiscal para entidades no consideradas en diferentes circunstancias:
- Si la entidad no considerada tiene su propio EIN, puede reportar ese EIN como su TIN. Si la entidad no considerada no tiene un EIN, no está obligada a obtener uno para cumplir con sus requisitos de reportes BOI siempre que pueda proporcionar otro tipo de TIN o, si es una empresa extranjera que presenta reportes sin TIN, un número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera y el nombre de esa jurisdicción.
- Si la entidad no considerada es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro o tiene un solo propietario que es una persona con un SSN o ITIN, la entidad no considerada puede reportar el SSN o ITIN de esa persona como su TIN.
- Si la entidad no considerada es propiedad de una entidad estadounidense que tiene un EIN, la entidad no considerada puede reportar el EIN de esa otra entidad como su TIN.
- Si la entidad no considerada es propiedad de otra entidad no considerada o de una cadena de entidades no consideradas , la entidad considerada puede reportar el TIN del primer propietario en la cadena de entidades no consideradas que tenga un TIN como su TIN.
Tenga en cuenta que una entidad no considerada que sea una empresa que presenta reportes debe reportar uno de estos números de identificación fiscal cuando informe la información del beneficiario final a FinCEN.
- 3. ¿Cómo puedo obtener rápidamente un número de identificación fiscal para una nueva empresa poder presentar un reporte inicial de información de beneficiario final a tiempo?
Una empresa que presenta reportes debe proporcionar uno de los siguientes tipos de números de identificación del contribuyente (TIN) en su reporte BOI si se le ha emitido un TIN: un Número de identificación del empleador (EIN); un Número de Seguro Social (SSN); o un Número de identificación del contribuyente individual (ITIN). Si a una empresa que reporta extranjera no se le ha emitido un TIN, debe proporcionar un número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera y el nombre de esa jurisdicción.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece una solicitud gratuita en línea para obtener un EIN, que se proporciona inmediatamente después de la presentación de la solicitud. Para obtener más información, consulte “Números de identificación del contribuyente (TIN)” en IRS.gov (https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin ).
Para obtener más información sobre los números de identificación del empleador específicamente y para acceder a la solicitud en línea del EIN, consulte “Solicite un número de identificación del empleador (EIN) en línea” en IRS.gov (https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/apply-for-an-employer-identification-number-ein-online ).
La mayoría de las empresas que presentan reportes deberían poder utilizar la solicitud en línea del EIN para solicitar su EIN. Sin embargo, puede haber situaciones en las que una empresa que presenta reportes necesite presentar un Formulario SS-4, Solicitud de número de identificación del empleador (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf ), para obtener un EIN. En particular, si la parte responsable del solicitante es una persona extranjera que no tiene un SSN o ITIN, no podrá utilizar el portal de solicitud en línea. Para obtener información sobre cómo completar y enviar el Formulario SS-4 por correo o fax, consulte las Instrucciones para el Formulario SS-4 (https://www.irs.gov/instructions/iss4 ).
Para los Formularios SS-4 enviados por fax, los solicitantes generalmente deben recibir su EIN en cuatro días hábiles. Para los Formularios SS-4 enviados por correo, los solicitantes deben recibir su EIN en cuatro a cinco semanas. Sin embargo, en algunas circunstancias, puede llevar de seis a ocho semanas recibir un EIN. Por lo tanto, en algunas circunstancias limitadas, una empresa que presenta reportes sin otro número de identificación fiscal puede no ser capaz de obtener su EIN antes de la fecha límite de presentación de su reporte BOI.
Una empresa que presenta reportes debe reportar su número de identificación fiscal cuando reporta la información de beneficiario final a FinCEN y, de hecho, no podrá presentar su reporte BOI sin incluir un número de identificación fiscal. En tales circunstancias, además de hacer todos los esfuerzos razonables para presentar su reporte BOI de manera oportuna (incluyendo solicitar toda la información necesaria lo antes posible), la empresa que presenta reportes debe presentar su reporte tan pronto como reciba su EIN. Como mejor práctica, la empresa que presenta reportes puede considerar conservar la documentación asociada con sus esfuerzos para cumplir con los requisitos de presentación de reportes BOI de manera oportuna.
¿Le brindan más claridad las FinCEN BOI 7/24/24 FAQs con respecto a sus requisitos de reportaje?
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