¿Están los Dineros de Crowdfunding Sujetos a Impuestos?

En agosto de 2024, el IRS, por tercera vez en dos años, recordó a los contribuyentes que los dineros de crowdfunding pueden estar sujeto a impuestos. Debido a la popularidad de los dineros de crowdfunding recaudados en línea, el IRS emitió una Noticia sobre cómo el dinero recaudado mediante crowdfunding puede estar sujeto a impuestos a través de su Primer Aviso como Hoja Informativa en marzo de 2022 (FS-2022-20) y un segundo aviso el 8 de agosto de 2022 como Consejo Fiscal. Todos los avisos del IRS abordan el componente imponible de los dineros de crowfunding recaudados y se centran en el concepto de que “parte del dinero recaudado mediante crowdfunding puede considerarse un regalo”. Los avisos establecen que “según la legislación fiscal federal, los ingresos brutos incluyen todos los ingresos de cualquier fuente, a menos que estén excluidos de los ingresos brutos por ley. En la mayoría de los casos, los obsequios no se incluyen en los ingresos brutos de la persona que recibe el obsequio”. Dicho esto, el IRS alienta a los contribuyentes a consultar con un profesional de impuestos para comprender la responsabilidad del contribuyente en el tratamiento de los montos recibidos de las campañas de crowfunding o financiación colectiva.

A continuación, se incluyen algunos extractos de lo que el IRS quiere que se tenga en cuenta sobre los dineros de crowfunding según la Hoja Informativa emitida en agosto de 2024:

• Las distribuciones de crowdfunding pueden incluirse en los ingresos brutos de la persona que las recibe según los hechos y las circunstancias.
• Es posible que se requiera que el sitio web de crowdfunding o su procesador de pagos reporte las distribuciones de dinero recaudado si el monto distribuido cumple con ciertos umbrales de declaración.
• Crowfunding es un método para recaudar dinero a través de sitios web solicitando contribuciones de una gran cantidad de personas.
• Las contribuciones pueden solicitarse para financiar empresas, para donaciones caritativas o para obsequios. En algunos casos, el dinero recaudado a través de crowdfunding es solicitado por los organizadores del crowdfunding en nombre de otras personas o empresas. En otros casos, las personas establecen campañas de crowdfunding para recaudar dinero para sí mismas o para sus empresas.

Esté atento al Formulario 1099-K para las distribuciones de dineros de crowdfunding

• Es posible que el sitio web de crowfunding o su procesador de pagos deba reportar sobre las distribuciones de dinero recaudado, si el monto distribuido cumple con ciertos umbrales de declaración, mediante la presentación del Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y redes de terceros, ante el IRS.
• Si se exige presentar un Formulario 1099-K ante el IRS, el sitio web de crowfunding o su procesador de pagos también debe proporcionar una copia de ese formulario a la persona a quien se realizan las distribuciones.
• El sitio web de crowfunding o su procesador de pagos no está obligado a presentar el Formulario 1099-K ante el IRS ni a proporcionárselo a la persona a quien se realizan las distribuciones si los pagos no se realizan a cambio de bienes o servicios.
• Recibir un Formulario 1099-K no significa automáticamente que el monto que se muestra sea imponible. Sin embargo, si el contribuyente no incluye las distribuciones del formulario en su declaración de impuestos, el IRS puede comunicarse con el destinatario para obtener más información.
• Es posible que el destinatario deba explicar por qué no se reportaron las distribuciones de crowdfunding

Los umbrales de declaración para que un sitio web de crowfunding un procesador de pagos presente y proporcione el Formulario 1099-K para los dineros de crowfunding son:

• Años calendario 2023 y anteriores: se requiere el Formulario 1099-K si el total de todos los pagos distribuidos a una persona superó los $20,000 y fue el resultado de más de 200 transacciones.
• Año calendario 2024: el IRS anunció un plan para reducir el umbral a $5,000 como una implementación gradual del umbral inferior.

¿Qué sucede con el tratamiento fiscal de los dineros de crowfunding? Los extractos de la Hoja Informativa publicada en agosto de 2024 indican que:

• Según la ley fiscal federal, el ingreso bruto incluye todos los ingresos de cualquier fuente que se deriven a menos que estén específicamente excluidos del ingreso bruto por ley. El hecho de que las distribuciones de crowfunding se incluyan en el ingreso bruto de la persona que las recibe depende de todos los hechos y circunstancias de la distribución.
• En la mayoría de los casos, los bienes recibidos como obsequio no se incluyen en los ingresos brutos de la persona que recibe el obsequio.
• Si las contribuciones de crowfunding se realizan como resultado de la generosidad desinteresada y desinteresada de los contribuyentes, y sin que estos reciban o esperen recibir nada a cambio, los montos pueden ser obsequios y, por lo tanto, pueden no incluirse en los ingresos brutos de aquellos para quienes se organizó la campaña.
• Las contribuciones a las campañas de crowfunding no son necesariamente el resultado de una generosidad desinteresada y desprendida y, por lo tanto, pueden no ser obsequios.
• Las contribuciones a las campañas de crowfunding por parte de un empleador a un empleado o en beneficio de este generalmente se incluyen en los ingresos brutos del empleado.
• Si un organizador de crowfunding solicita contribuciones en nombre de otros, las distribuciones del dinero recaudado al organizador pueden no incluirse en los ingresos brutos del organizador si el organizador distribuye a su vez el dinero recaudado a aquellos para quienes se organizó la campaña de crowfunding.

Registro de los dineros de crowfunding

Las personas que llevan a cabo campañas o reciben dinero de ellas deben llevar registros minuciosos sobre la campaña y la disposición de los fondos durante al menos tres años. Los registros completos y precisos de los ingresos y las disposiciones de la recaudación de fondos son fundamentales para los destinatarios de las campañas durante al menos tres años.

Las consecuencias del impuesto sobre la renta dependen de todos los hechos y circunstancias

El IRS declaró que “si las distribuciones reportadas en un formulario 1099-K no se reportan en la declaración de impuestos del destinatario del formulario, el IRS puede comunicarse con el destinatario para obtener más información”. Los contribuyentes que reciben dineros de crowfunding deben consultar a un experto en impuestos. ©