El 21 de enero de 2025, el IRS emitió el Boletín Número de Edición 2025-02 para recordarle al Oficial Responsable FATCA que las Certificaciones deben presentarse el 1 de julio de 2025 para el período de Certificación que finaliza el 31 de diciembre de 2024. El Boletín también proporcionó un recordatorio a los usuarios sobre las nuevas opciones de inicio de sesión del Sistema de Registro de FATCA. Las entidades que deben certificar deben tener en cuenta que el estado de cumplimiento con FATCA es fundamental para la capacidad de la entidad de continuar operando como una «empresa en marcha» en la industria financiera. Las entidades que no cumplen con FATCA corren el riesgo de que las contrapartes, las relaciones bancarias o de corresponsalía retengan los pagos y que la entidad sea clasificada como «No Cumplidora». Dicho esto, las entidades que deben certificar y sus Oficiales Responsables deben consultar a proveedores de capacitación especializados en FATCA que tengan experiencia con el IRS y conozcan completamente el Código de Impuestos Internos de los EE. UU.
Certificaciones del Oficial Responsable FATCA
Para el período de certificación que concluye el 31 de diciembre de 2024, las certificaciones del Oficial Responsable FATCA (“Responsible Officer” o “RO”) en virtud de FATCA deben presentarse a más tardar el 1 de julio de 2025. Las entidades obligadas a proporcionar estas certificaciones que no lo hagan en la fecha límite especificada se considerarán incumplidoras de los requisitos de FATCA. Las repercusiones de dicho incumplimiento pueden implicar la pérdida del estatus FATCA de la entidad y, en consecuencia, la eliminación de su Número de Identificación de Intermediario Global (“Global Intermediary Identification Number” o “GIIN”) de la lista de Instituciones Financieras Extranjeras (“Foreign Financial Institutions” o “FFI”).
Oficial Responsable FATCA
La designación de RO, o persona autorizada, se refiere a una persona a la que la legislación local permite dar su consentimiento para que la institución financiera (“Financial Institution” o “FI”) comparta información fiscal relacionada con FATCA con partes externas.
Un punto de contacto (“Point of Contact” o “POC”) se define como una persona autorizada a obtener información relacionada con FATCA del IRS sobre la institución financiera y a realizar otras acciones relacionadas con FATCA en nombre de la institución financiera.
Es importante tener en cuenta que si una institución financiera actúa como institución financiera principal (“Lead Financial Institution”), el RO de esa institución financiera funcionará automáticamente como POC tanto para la institución financiera principal como para cualquier institución financiera que sea miembro afiliado. En consecuencia, el RO de una institución financiera principal puede recibir comunicaciones relacionadas con la información FATCA de sus miembros de instituciones financieras, que pueden incluir solicitudes de las instituciones financieras para integrarse en el grupo afiliado ampliado de la institución financiera principal.
Proceso de Certificación FATCA
Una certificación FATCA implica una serie de consultas que el Oficial Responsable (RO) de entidades específicas debe abordar y enviar al IRS, afirmando así el cumplimiento de las entidades con las regulaciones FATCA. Hay dos categorías de certificaciones: la Certificación de Cuentas Preexistentes (“Certification of Preexisting Accounts” or “COPA”), que se refiere a las cuentas de una entidad que existían antes de su registro inicial, y la Certificación Periódica, que se refiere al cumplimiento continuo de la entidad con varias obligaciones de FATCA.
La información del Oficial Responsable FATCA debe estar actualizada
Las certificaciones FATCA deben completarse y enviarse a través del sistema de registro FATCA en línea. Se podrá acceder a cada certificación pertinente a través de un enlace en la página de inicio de la entidad. Siempre que la información de contacto del Oficial Responsable en el sistema de registro de FATCA sea correcta, el Oficial Responsable recibirá una notificación por correo electrónico cada vez que la entidad tenga un nuevo mensaje.
El sistema de registro FATCA ha introducido nuevos métodos de inicio de sesión
Los usuarios ahora deben de autenticar su acceso a través de Login.gov o ID.me, que son proveedores de servicios de credenciales avalados por el IRS. Esta mejora no solo eleva las medidas de seguridad, sino que también se alinea con los estándares de identidad digital establecidos por el Instituto Nacional de Estándares y Tecnología (“National Institute of Standards and Technology” o “NIST”).
Tanto los usuarios nuevos como los que regresan deben crear un perfil en Login.gov o ID.me para poder ingresar al sistema de registro de FATCA. Se denegará el acceso sin un perfil válido de uno de estos servicios. Si un usuario posee un perfil existente en Login.gov o ID.me, puede utilizarlo para iniciar sesión en el Sistema de Registro FATCA, siempre que el correo electrónico asociado con el perfil corresponda al del Oficial Responsable o Punto de Contacto que figura en el registro FATCA.
Sepa esto
El Oficial Responsable FATCA tiene muchas responsabilidades y obligaciones y es la única persona autorizada para actuar en nombre de una entidad que debe certificar. Certificar el cumplimiento de FATCA de una entidad ante el IRS y notificar al IRS sobre fallas materiales o incumplimientos de los requisitos FATCA puede presentar un desafío importante. El Oficial Responsable FATCA tiene la responsabilidad de asegurar y recopilar evidencia de respaldo para respaldar la certificación ante el IRS.
¿Quién es su Oficial Responsable FATCA?
¿Es una entidad que debe certificar antes del 1 de julio de 2025?
¿Tiene experiencia con el IRS su proveedor de capacitación FATCA?
¿Tiene pleno conocimiento del Código Tributario de Rentas Internas de los EE. UU. su proveedor de capacitación FATCA? ©
