El IRS concluyó su lista de Estafas de la Docena Sucia (“Dirty Dozen”) del 2022 recomendando a los contribuyentes a estar atentos y evitar ser engañados por las estrategias de evasión fiscal. En la lista del 2022 están las criptomonedas, la no presentación, la servidumbre de conservación sindicada abusiva y los tratos abusivos de micro-cautivos. Los contribuyentes deben ser conscientes de que no pueden ocultar sus ingresos al IRS: «Estas estrategias de evasión fiscal se promueven hacia personas desprevenidas con promesas demasiado buenas para ser verdad de reducir los impuestos o evitarlos por completo», dijo Chuck Rettig, comisionado del IRS. «Los contribuyentes no deben engañarse a sí mismos creyendo que pueden ocultar los ingresos del IRS. La agencia continúa enfocándose en estos tratos, y las personas que participan en ellos enfrentan fuertes sanciones civiles o cargos penales». El IRS ha sido firme en su advertencia a los contribuyentes de que la Agencia se enfoca en los contribuyentes de altos ingresos que se involucran en varios tipos de infracciones tributarias que incluyen:
- las más básicas
- ocultar activos en cuentas extraterritoriales y en cuentas con criptomonedas u otros activos digitales
- no presentar declaraciones
- participar en transacciones sofisticadas que implican acuerdos de servidumbre de conservación abusivos sindicados
- participación en acuerdos de seguros micro-cautivos nacionales abusivos
El IRS ha intensificado sus esfuerzos de aplicación de esquemas abusivos de evasión fiscal en los últimos años
La Oficina del Asesor Jurídico del IRS anunció a principios de este año que contrataría hasta 200 abogados adicionales para ayudar a la agencia a combatir servidumbres de conservación sindicadas abusivas y transacciones de micro-cautivos, así como otros esquemas abusivos. Además, las herramientas de análisis de datos nuevos y en evolución y la comparación de documentos mejorada han ayudado al IRS a descubrir a los contribuyentes que ocultan activos a través de cuentas anónimas o simplemente no presentan una declaración con la esperanza de «permanecer fuera de la red».
Cuatro estafas que están dirigidas a personas de alto poder adquisitivo que buscan formas de evitar el pago de impuestos
1) Ocultación de activos en cuentas extraterritoriales e informes inadecuados de activos digitales: La lista de estafas destaca que el IRS está al tanto de los nuevos patrones y tendencias que surgen en esquemas complejos de evasión fiscal internacional y transacciones transfronterizas que han aumentado sus preocupaciones con respecto a la falta de cumplimiento de impuestos por parte de personas y entidades con presencia internacional. El IRS ha identificado a personas que han intentado evadir impuestos estadounidenses ocultando ingresos en bancos extraterritoriales, cuentas de corretaje o entidades nominadas. Estas personas pueden luego acceder los fondos utilizando tarjetas de débito, tarjetas de crédito, transferencias electrónicas u otros acuerdos, así como fideicomisos extranjeros, esquemas de arrendamiento de empleados, anualidades privadas y transacciones estructuradas. El propósito del esquema es “intentar ocultar” al verdadero propietario de una cuenta o plan de seguro.
El IRS reconoce que la evolución de la tecnología digital en todo el mundo ha creado desafíos para la administración tributaria con respecto a los activos digitales debido a la percepción incorrecta de que las autoridades fiscales no pueden detectar las cuentas de activos digitales. La mayoría de la gente todavía cree esto y, como resultado, los promotores con poca ética continúan perpetuando este mito y afirmando que los contribuyentes pueden ocultar fácilmente sus activos digitales.
Los contribuyentes deben entender que podrían estar sujetos tanto a sanciones civiles por fraude como a cargos penales por no informar transacciones que involucren activos digitales.
«El IRS puede identificar y rastrear transacciones anónimas de cuentas internacionales, así como activos digitales durante la aplicación de las leyes fiscales de nuestra nación», dijo Rettig. «Instamos a todos a que cumplan con sus responsabilidades de presentación y reportaje de informes y eviten comprometerse en esquemas que en última instancia les saldrán mal».
2) Individuos de altos ingresos que no presentan declaraciones de impuestos: el IRS continúa enfocándose en las personas que eligen ignorar la ley y no presentar una declaración de impuestos, especialmente aquellas personas que ganan más de $100,000 al año. Los contribuyentes que deciden no presentar una declaración incluso cuando tienen un requisito legal de presentación, particularmente aquellos que ganan más de $100,000 por año que no presentan, continúan siendo una prioridad principal para el IRS. El IRS se ha estado dirigiendo a los no declarantes de altos ingresos de manera más agresiva. Los contribuyentes que no declaran deben entender que la multa por no presentar es inicialmente mucho más alta que la multa por no pagar. La multa por no presentar es generalmente el 5% de los impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes en que se presenta tarde una declaración de impuestos. La multa generalmente no excederá el 25% de los impuestos no pagados. La multa por incumplimiento de pago es generalmente el 0.5% de los impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes en que el impuesto permanece sin pagar. La sanción no excederá del 25% de los impuestos no pagados. Si la falta de presentación de un contribuyente se considera fraudulenta, la multa generalmente aumenta del 5 por ciento al 15 por ciento por cada mes o parte de un mes en que la declaración se atrasa, y la multa máxima generalmente aumenta del 25 al 75 por ciento.
3) Servidumbres de Conservación Sindicadas Abusivas: En este esquema, los promotores toman una disposición de la ley tributaria que permite las servidumbres de conservación y la tuercen utilizando avalúos inflados de terrenos no urbanizados y utilizando acuerdos de sociedad desprovistos de un propósito comercial legítimo. Estos arreglos generan deducciones fiscales infladas y altas tarifas para los promotores. El IRS examina el 100 por ciento de estos acuerdos.
“Estamos dedicando una gran cantidad de recursos para combatir las servidumbres de conservación abusivas porque es importante para la justicia en la administración tributaria”, declaró el comisionado Rettig. “No es justo que los asalariados paguen su parte justa año tras año, pero las personas de alto poder adquisitivo pueden, bajo el pretexto de una inversión inmobiliaria, evitar millones de dólares en impuestos a través de contribuciones de servidumbres de conservación sobrevaluadas”.
4) Acuerdos de seguros micro-cautivos abusivos: en estas estructuras, los promotores, contadores o planificadores de riqueza convencen a los propietarios de entidades de propiedad cerrada para que participen en esquemas que carecen de muchos de los atributos de los seguros. Algunos ejemplos son las coberturas que pueden «asegurar» riesgos inverosímiles, no cumplir con las necesidades comerciales genuinas o duplicar las coberturas comerciales del contribuyente. Como resultado, las primas pagadas bajo estas estructuras son excesivas y se utilizan para la evasión fiscal. Es de destacar que el IRS ha ganado todos los casos de tribunales fiscales y de apelaciones de micro-cautivos, decididos según sus méritos, desde el 2017.
¿Por qué los contribuyentes no pueden entender que, si algo suena demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo sea? ©
