El IRS había suspendido ciertas actividades de cobro, incluyendo la certificación de pasaportes en respuesta a la pandemia de COVID-19; sin embargo, desde 2021, el IRS retomó su proceso de certificación de pasaportes ante el Departamento de Estado de los Estados Unidos. El programa de pasaportes del IRS es una «herramienta de recaudación» y los contribuyentes que están muy atrasados en sus impuestos deben pagar lo que deben o entrar en un acuerdo de pago con el IRS para evitar poner en peligro sus pasaportes estadounidenses. Si usted es un contribuyente que está atrasado en sus obligaciones tributarias, debe presentarse y pagar lo que debe o entrar en un plan de pago con el IRS. La mejor manera de proteger su pasaporte estadounidense es consultar con un asesor fiscal especializado que pueda ayudarlo a establecer un plan de pago con el IRS.
El IRS marca el camino para que el Departamento de Estado de los EE. UU. tome medidas. Las certificaciones de los contribuyentes se proporcionarán sistemáticamente al Departamento de Estado de los EE. UU. semanalmente.
El pasaporte estadounidense de un contribuyente podría estar en peligro si el contribuyente estadounidense tiene una deuda tributaria gravemente morosa. La ley autoriza al IRS a certificar una deuda tributaria gravemente morosa al Departamento de Estado de los EE. UU. para que el Departamento de Estado tome medidas. La acción que puede tomar el Departamento de Estado es negar la solicitud de pasaporte estadounidense de un contribuyente estadounidense moroso, negar la renovación de su pasaporte y revocar su pasaporte. En resumen, el IRS puede bloquear la libertad de viajar de un contribuyente estadounidense. Dicho esto, los contribuyentes de los EE. UU. que se presenten ante el IRS para organizar el pago de su deuda tributaria gravemente morosa antes de que el IRS notifique al Departamento de Estado de EE. UU. pueden lograr un mejor resultado con respecto a la posible revocación o denegación de un pasaporte de los EE. UU. debido a impuestos no pagados.
¿Qué es la deuda tributaria gravemente morosa ante el Programa de Pasaportes del IRS?
El IRS lo define como la deuda tributaria federal legalmente exigible y no pagada de un contribuyente individual (que incluye intereses y multas) por un total de más de $55,000 (ajustado anualmente por inflación) para la cual:
- Se ha presentado un aviso de gravamen (“lien”) fiscal federal y todos los recursos administrativos conforme a la ley han caducado o se han agotado, o
- Se ha emitido una exacción (“levy”).
- Incluye los impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU., las multas por recuperación de fondos fiduciarios, los impuestos comerciales de los que es responsable el contribuyente individual y otras sanciones civiles.
Los contribuyentes son notificados a través del Aviso CP508C del IRS
El IRS está obligado a notificar a los Contribuyentes por escrito en el momento en que el IRS certifique una deuda tributaria gravemente morosa al Departamento de Estado de EE. UU. El IRS envía avisos por escrito por correo regular a la última dirección conocida del Contribuyente. Un representante del poder notarial del contribuyente (“POA” o Power of Attorney”) NO recibe una copia del CP508C.
Antes de negar un pasaporte estadounidense, el Departamento de Estado retendrá la solicitud del contribuyente durante 90 días para permitir que el contribuyente:
- Resolver cualquier problema de certificación errónea
- Realizar el pago total de la deuda tributaria
- Entrar en un acuerdo de pago satisfactorio con el IRS
- Reversión de la certificación
El IRS enviará un Aviso al Contribuyente CP508R en el momento en que revoque la certificación. El IRS revocará una certificación cuando:
- La deuda tributaria es satisfecha en su totalidad o se vuelve legalmente inexigible,
- La deuda tributaria ya no sea gravemente morosa, o
- La certificación es errónea.
- El IRS hará esta reversión dentro de los 30 días y notificará al Departamento de Estado tan pronto como sea posible.
El Departamento de Estado de los EE. UU. queda indemne en asuntos de pasaportes de los EE. UU. y no puede ser demandado por ninguna notificación errónea o descertificación fallida según la ley. Si el IRS certificó la deuda de un Contribuyente al Departamento de Estado, un Contribuyente podría presentar una demanda en el Tribunal Fiscal de los EE. UU. o en un Tribunal de Distrito de los EE. UU. para que el tribunal determine si la certificación es errónea o si el IRS no revirtió la certificación cuando estaba requerido para hacerlo. Si el tribunal determina que la certificación es errónea o debe revertirse, puede ordenar al IRS que notifique al Departamento de Estado que la certificación fue un error.
El IRS establece que: “la ley no otorga a la corte la autoridad para liberar un gravamen o gravamen u otorgar daños monetarios en una demanda para determinar si una certificación es errónea. No está obligado a presentar un reclamo administrativo o comunicarse con el IRS para resolver el problema de certificación errónea antes de presentar una demanda en el Tribunal Fiscal de los EE. UU. o en un Tribunal de Distrito de los EE. UU”.
Los contribuyentes deben evitar que el IRS notifique al Departamento de Estado sobre su deuda tributaria gravemente morosa al:
- Pagar la deuda tributaria en su totalidad
- Pagar la deuda tributaria a tiempo bajo un acuerdo de pago aprobado,
- Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo una oferta de compromiso aceptada,
- Pagar la deuda tributaria a tiempo según los términos de un acuerdo de conciliación con el Departamento de Justicia,
- Haber solicitado o tener una apelación de debido proceso de cobro pendiente de un embargo, o
- Que se suspenda el cobro porque un contribuyente ha hecho una elección de cónyuge inocente o ha solicitado alivio de cónyuge inocente.
Es posible que los contribuyentes no sepan que el IRS ha certificado sus deudas tributarias hasta después de la certificación
El IRS puede estar persiguiendo a los Contribuyentes que ya están tratando activamente de resolver sus problemas de falta de pago de la deuda tributaria gravemente morosa. Los contribuyentes deben considerar que:
- El IRS NO está enviando avisos de precertificación separados e independientes que podrían otorgarles a los contribuyentes el derecho de cuestionar la posición del IRS y ser escuchados.
- Hay problemas de tiempo que ponen en peligro aún más el pasaporte estadounidense de un Contribuyente, como los Contribuyentes que han recibido notificaciones CP508C a pesar de que la obligación tributaria del Contribuyente se había pagado en su totalidad, así como las Notificaciones un mes después de que se pagó la obligación en su totalidad, o después tener un acuerdo de pago existente en su lugar.
En resumen, el Programa de Pasaportes del IRS está diseñado para alentar a los contribuyentes a pagar sus deudas tributarias morosas. Un asesor fiscal especializado con experiencia en opciones de pago del IRS tiene más sentido para aquellos contribuyentes que tienen una deuda tributaria gravemente morosa que esta certificada. ©
