La Ley del Plan de Rescate Estadounidense del 2021 redujo el umbral para reportar transacciones de redes de terceros de pagos agregados que superan los $20,000 a pagos agregados que superan los $600 durante el año calendario y eliminó el umbral de 200 transacciones para reportar transacciones de redes de terceros por completo con respecto al Formulario 1099-K. Aunque el IRS anunció a finales del 2022 que el año calendario 2022 se trataría como un año de transición para el umbral de declaración reducido de más de $600, el umbral de declaración de $600 comenzará con el año fiscal 2023. El 26/6/23, el IRS rediseñó su página web: “Entendiendo su Formulario 1099-K” para incluir información importante sobre los temas del Formulario 1099-K. Todos los contribuyentes deben comprender que la ley exige la presentación de reportes de información de terceros sobre determinados ingresos. El sentimiento del IRS es que se ha demostrado que la presentación de reportes de terceros aumenta el cumplimiento tributario voluntario, mejora la recaudación de impuestos y las evaluaciones dentro del IRS y, por lo tanto, reduce la brecha tributaria.
Es una declaración informativa del IRS que se utiliza para reportar ciertas transacciones de pago con el propósito de mejorar el cumplimiento tributario voluntario. El Formulario se emite para los pagos que se reciben de:
- Transacciones con tarjeta (débito, crédito o tarjetas de valor almacenado, como tarjetas de regalo), y/o
- En la liquidación de transacciones de redes de pago de terceros (aplicaciones de pago o mercados en línea) por encima del umbral mínimo de informes de $600.
Las redes de pago de terceros deben presentar el formulario 1099-K ante el IRS y proporcionar una copia al contribuyente antes del 31 de enero cuando el monto bruto del pago sea superior a $600. No se debe de reportar regalos o reembolsos de gastos personales que el contribuyente recibió de amigos y familiares.
¿Quién puede recibir el Formulario 1099-K?
Contribuyente que recibió cualquier pago con tarjetas de pago que incluyen tarjetas de crédito, tarjetas de débito y tarjetas de valor almacenado (tarjetas de regalo) y;
Contribuyentes que recibieron pagos superiores a $600 a través de una Aplicación de Pago (Venmo, PayPal, Zelle, Apple Wallet, etc.) o un mercado en línea (Etsy, eBay, Airbnb, UpWork, etc.); incluyendo los pagos por un artículo personal vendido o por bienes vendidos, servicios prestados o propiedad alquilada a través de cualquier:
- Plataforma de pago de igual a igual (“peer to peer”) o billetera digital
- Mercado en línea (venta o reventa de ropa, muebles y otros artículos)
- Mercado de artesanías o fabricantes
- Página de subastas
- Plataforma de transporte compartido o transporte compartido
- Mercado inmobiliario
- Sitio de cambio o reventa de boletos
- Plataforma de financiación colectiva
- Mercado independiente
¿Qué NO se debe reportar en el formulario 1099-K?
Los obsequios o el reembolso de gastos personales de amigos y familiares no deben reportarse en el Formulario 1099-K. Algunos ejemplos son compartir el costo de un viaje en automóvil o una comida, recibir dinero para regalos de cumpleaños o navideños, o que un compañero de cuarto le pague una factura del hogar. Estos tipos de pagos no son pagos por bienes o servicios, y no son ingresos tributables.
El formulario 1099-K es un reporte de información y está destinado a ayudar al contribuyente a reportar sus ingresos correctos en su declaración de impuestos
El formulario 1099-K se reporta al IRS. Los contribuyentes que no incluyan la información provista en el Formulario 1099-K en su declaración de impuestos corren el riesgo de adeudar impuestos adicionales sobre ingresos no declarados y recibir cargos, multas e intereses retroactivos del IRS. Además, el no reportar las ganancias correctamente pone al contribuyente en una situación potencial de riesgo de auditoría.
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