Los contribuyentes tienen derecho a apelar al IRS. Entender cómo apelar al IRS es fundamental y los contribuyentes deben considerar contratar representación para disminuir los riesgos de litigio. Sólo los abogados, contadores públicos certificados o agentes registrados pueden representar a un contribuyente ante Apelaciones. Una oficina de apelaciones es el único nivel de apelación dentro del IRS. Las conferencias con el personal de la oficina de apelaciones pueden realizarse en persona, por correspondencia o por teléfono con un contribuyente o su representante autorizado.
Los contribuyentes tienen derecho a apelar al IRS por acciones de cobro ante la Oficina de Apelaciones del IRS
Las apelaciones son separadas e independientes de las funciones de examen y recaudación del IRS que realizan evaluaciones de impuestos e inician acciones de cobranza. Su misión es resolver controversias tributarias: sin litigios, sobre una base que sea justa e imparcial tanto para el gobierno como para el contribuyente y de una manera que mejore el cumplimiento voluntario.
Oficina de Apelaciones del IRS
Las apelaciones prohíben ciertas comunicaciones con la oficina de cobro del IRS u otras oficinas del IRS, como discusiones sobre la fortaleza o debilidad del caso de un contribuyente. La Publicación 594 describe las dos opciones principales para que un contribuyente pueda apelar al IRS:
Debido Proceso de Cobro o Cobranza: el propósito de este proceso es que Apelaciones revisen las acciones de cobro que se tomaron o se han propuesto para un contribuyente. Después de que Apelaciones haya tomado su determinación y un contribuyente no esté de acuerdo, un contribuyente puede acudir al tribunal para apelar la determinación del debido proceso de cobro de Apelaciones. Un contribuyente puede solicitar una audiencia de debido proceso de cobro si ha recibido:
- Aviso de presentación de gravamen por impuestos federales y su derecho a una audiencia
- Aviso final: aviso de intención de embargo y aviso de su derecho a una audiencia
- Aviso de embargo (“levy”) por riesgo y derecho de apelación
- Aviso de embargo (“levy”) sobre su reembolso de impuestos estatales: aviso de su derecho a una audiencia
- Aviso de embargo y de su derecho a una audiencia
Programa de Apelaciones de Cobro: bajo este programa, si un contribuyente no está de acuerdo con la decisión de un empleado del IRS con respecto a cualquier embargo, incautación o presentación de Aviso de Gravamen por Impuesto Federal y quiere apelarlo, un contribuyente puede solicitar tener una conferencia con el gerente del empleado. Si el IRS confisca la casa, el automóvil u otra propiedad de un contribuyente para vender el interés de un contribuyente en la propiedad para aplicar los ingresos a la deuda tributaria de un contribuyente, el contribuyente debe realizar la solicitud dentro de los diez días hábiles posteriores a la entrega del Aviso de Incautación (“Notice of Seizure”) a un contribuyente o dejado en el hogar o negocio de un contribuyente. No hay fecha límite para solicitar una conferencia con el gerente cuando se aplica un embargo por otros tipos de propiedad (como salarios o cuentas bancarias) o se propone un embargo o incautación o presentación de Aviso de gravamen por impuesto federal. La acción de cobro puede seguir adelante si no se solicita una conferencia dentro de un período de tiempo razonable. Si un contribuyente no está de acuerdo con la decisión del administrador, puede solicitar a la Oficina de Apelaciones del IRS que revise su caso bajo el Programa de Apelaciones de Cobro.
Un contribuyente puede proseguir el Programa de Apelación de Cobro:
- Antes o después de que el IRS presente un Aviso de gravamen por impuesto federal
- Antes o después de que el IRS confisque (“embargue”) la propiedad de un contribuyente
- Después de que el IRS rechaza, rescinde o propone rescindir un acuerdo de pago a plazos del contribuyente
Los contribuyentes podrían potencialmente reducir su obligación tributaria al apelar al IRS
El IRS afirma que para que un contribuyente esté mejor preparado para apelar una disputa fiscal, debe creer que:
- El IRS tomó una decisión incorrecta basada en una mala interpretación de la ley; consulte las publicaciones que tratan su(s) tema(s)
- El IRS no aplicó adecuadamente la ley debido a una mala comprensión de los hechos; esté preparado para aclarar y respaldar su posición.
- El IRS está tomando medidas de cobro inapropiadas en su contra o su oferta de compromiso fue rechazada y usted no está de acuerdo con esa decisión; esté preparado para aclarar y respaldar su posición.
- Los hechos utilizados por el IRS son incorrectos, entonces debería tener registros organizados u otra evidencia para respaldar su posición.
Lo mejor es tener representación si desea apelar al IRS
El proceso de apelación del IRS es largo y desafiante. Los contribuyentes que tienen representación tienen más posibilidades de que su apelación ante el IRS se resuelva de manera satisfactoria y reduzcan su riesgo.
¿Es usted un contribuyente con una disputa fiscal?
¿El IRS está tomando una medida de cobro inapropiada en su contra?
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