El IRS se centra en las empresas desde la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación. Según el Plan Operativo Estratégico (financiado por la Ley de Reducción de la Inflación), el IRS está aumentando las tasas de auditoría, ampliando la aplicación de la ley y centrándose en el incumplimiento de los contribuyentes empresariales. Los esfuerzos de cumplimiento del IRS están orientados a que los equipos de cumplimiento del IRS detecten mejor el fraude fiscal, identifiquen amenazas de cumplimiento emergentes, mejoren las herramientas de selección de casos y reduzcan la brecha fiscal. Dicho esto, ¿qué hacer si el IRS quiere auditar su negocio? La primera regla es que no entre en pánico. Ármese de información. Recopilar y organizar su información es esencial para comprender el proceso de auditoría comercial del IRS; entender por qué fue elegido para ser auditado; sepa cuáles son sus responsabilidades y derechos y sepa cómo apelar las conclusiones del IRS. Para una auditoría comercial del IRS, es mejor trabajar junto con su experto en impuestos en una preparación antes a la auditoría, dado que la auditoría es un examen de las cuentas comerciales y el IRS intentará verificar que se reporte toda la información y que se paguen los impuestos, calculados correctamente de acuerdo con las leyes fiscales.
¿Cómo prepararse para una auditoría comercial del IRS?
El AICPA (Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados) proporciona una guía sobre cómo “prepararse” mejor para una auditoría comercial del IRS:
- El IRS enviará una carta al contribuyente informándole sobre la selección de la auditoría. El IRS no llamará.
- El contribuyente debe enviar toda la correspondencia del IRS al experto en impuestos y el experto en impuestos debe verificar su legitimidad.
- El agente de impuestos del IRS proporcionará al contribuyente y a su representante designado si existe un POA (Poder notarial y declaración de representante) una Solicitud de Documento de Información o “IDR”.
- Determinar el alcance del trabajo del agente de impuestos del IRS: auditoría de oficina, auditoría de campo o visita a las instalaciones del contribuyente.
- Determinar para qué grupo del IRS trabaja el agente de impuestos, en qué Centro de Servicio o ubicación se encuentra el agente de impuestos y el nombre y la información de contacto del gerente.
- Determinar por qué se seleccionó la auditoría y si se trata de una verificación de cumplimiento o de una iniciativa o campaña del IRS.
- Localice la declaración de impuestos del año que se examina más todas las declaraciones enmendadas de los años anteriores y siguientes, así como todos los documentos de trabajo.
Los documentos que debe tener listos para una auditoría comercial del IRS pueden incluir:
- Libro mayor general y todas las entradas al jornal
- Estados de cuentas bancarias de todas las cuentas de los contribuyentes, incluidas cuentas corrientes, inversiones en mercados monetarios y todos los productos crediticios
- Todos los documentos de trabajo utilizados para crear declaraciones de impuestos
- Conciliaciones de resultados contables y fiscales
- Todos los horarios: K-1, K-2 y K-3
- Calendario de provisiones de fin de año
- Ajuste de entradas
- Calendario de Depreciación
- Inventario balance final
- Acuerdo de retención de registros
- Sistemas de controles internos
- Conciliación fiscal
La posible documentación de ingresos y deducciones para la auditoría empresarial del IRS puede incluir:
- Impuestos y licencias
- Honorarios legales y profesionales
- Contribuciones caritativas
- Hipoteca y otros tipos de intereses
- Viajes de negocios
- Comidas y entretenimiento
- Reparaciones y mantenimiento
- Beneficios para empleados
- Ingresos por intereses
- Contrato de venta, recibos y toda la documentación relacionada con la compra o venta de bienes personales o comerciales
- Compras de material y suministros.
- Recibos de facturas de compra
- Todas las ventas y descuentos
- Contratos de arrendamiento
- Documentación relacionada con todos los funcionarios, accionistas y miembros involucrados en cuentas por cobrar, préstamos y compensaciones.
- Funcionarios y accionistas
- Contribuyentes que tienen una participación del 10% en la propiedad
- Diarios de nómina
- Planes de beneficios para empleados
- Estados financieros preparados por el contribuyente
- Actas de una corporación
Guarde copias de toda la documentación proporcionada al agente de impuestos del IRS durante una auditoría comercial del IRS
Los contribuyentes y su experto en impuestos deben solicitar al agente de impuestos del IRS un acuse de recibo por escrito de toda la documentación proporcionada. Un experto en impuestos también puede ayudar a un contribuyente a preparar una auditoría revisando las preguntas anticipadas de un agente de impuestos del IRS.
¡Ignorar una solicitud de auditoría comercial del IRS NO es una opción!
Ignorar un aviso de auditoría del IRS puede resultar en una evaluación de impuestos adicionales, además de multas e intereses sustanciales. Si continúa ignorando los avisos posteriores del IRS, puede perder su derecho a disputar el caso en el Tribunal Fiscal y el IRS puede comenzar a intentar cobrar el impuesto. También pueden ampliar el período bajo auditoría para examinar años adicionales.
¿Es usted un contribuyente que se enfrenta a una auditoría comercial del IRS? ¿Quién es su experto en Impuestos? ©
