Docena Sucia 2023

El 5 de abril del 2023, el IRS finalizó su lista de la Docena Sucia 2023 (“Dirty Dozen”), antes del lanzamiento de la lista Docena Sucia 2022 que se publicó el 10 de junio del 2022. Según el IRS, la Docena Sucia representa lo peor de lo peor en estafas de impuestos. La Docena Sucia es una lista que el IRS compila anualmente para alertar a los contribuyentes, profesionales de impuestos e instituciones financieras sobre estafas tributarias que ocurren en cualquier momento durante el año. Esta lista ha sido publicada por el IRS durante más de 20 años. El objetivo de la Docena Sucia es alertar a todos que las estafas ilegales darán lugar a sanciones significativas, incluyendo intereses y posibles procesos penales. La Investigación Criminal del IRS trabaja en estrecha colaboración con el Departamento de Justicia de los EE. UU. para enjuiciar a los delincuentes que continúan originando estas estafas y cerrarlas.

Al publicar la Docena Sucia 2023, el IRS también aprovecha la oportunidad para recordarle a los contribuyentes, empresas y profesionales de impuestos que estén atentos a estos esquemas durante todo el año, no solo durante la temporada de impuestos, ya que estas estafas pueden ocurrir durante todo el año mientras los estafadores buscan formas para robar dinero, información personal, datos y más. Además, los contribuyentes deben saber que son legalmente responsables de lo que se incluye en su declaración y deben confiar en profesionales de impuestos acreditados que conozcan y en los que confíen. Finalmente, los contribuyentes siempre deben recordar que si algo suena demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo sea.

Resumen de la Docena Sucia 2023:

1. Reclamos de crédito por retención de empleados: estos son lanzamientos agresivos de estafadores que promueven grandes reembolsos relacionados con el crédito por retención de empleados (“ERC”). La advertencia sigue a los intentos de los promotores de estafar a las personas no elegibles para reclamar crédito. El IRS destacó estos esquemas de los promotores que han estado lanzando anuncios en la radio e Internet promocionando reembolsos relacionados con los Créditos de Retención de Empleados. Estas promociones pueden basarse en información inexacta relacionada con la elegibilidad y el cálculo del crédito. Algunos de estos anuncios existen únicamente para recopilar información de identificación personal del contribuyente a cambio de falsas promesas. Los estafadores luego usan la información para llevar a cabo el robo de identidad.
2. “Phishing” y “smishing”: estas son comunicaciones falsas de quienes se hacen pasar por organizaciones legítimas en la comunidad fiscal y financiera, incluyendo el IRS y los estados. Estos mensajes llegan en forma de un mensaje de texto no solicitado (“smishing”) o correo electrónico (“phishing”) para atraer a las víctimas desprevenidas para que proporcionen información personal y financiera valiosa que puede conducir al robo de identidad. El IRS inicia la mayoría de los contactos a través del correo regular y nunca iniciará el contacto con los contribuyentes por correo electrónico, mensaje de texto o redes sociales con respecto a una factura o reembolso de impuestos.
3. Cuenta en línea – ayuda por parte de terceros: estos son estafadores que se hacen pasar por un tercero “útil” y ofrecen ayudar a crear una cuenta en línea del IRS del contribuyente en IRS.gov. La cuenta en línea proporciona a los contribuyentes valiosa información fiscal. Pero los terceros que hacen estas ofertas intentarán robar la información personal de un contribuyente de esta manera. Los contribuyentes pueden y deben establecer su propia cuenta en línea a través de IRS.gov.
4. Reclamaciones falsas de créditos tributables para el combustible: este crédito está destinado a negocios fuera de carretera y uso agrícola y, como tal, no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Los preparadores y promotores de declaraciones de impuestos sin escrúpulos están incitando a los contribuyentes a inflar sus reembolsos al reclamar el crédito erróneamente. El IRS ha visto un aumento en la promoción de la presentación de ciertos créditos reembolsables mediante el Formulario 4136, Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles.
5. Organizaciones benéficas falsas: cada vez que ocurre una crisis o un desastre natural, los estafadores establecen organizaciones falsas para aprovecharse de la generosidad del público. Buscan dinero e información personal, que pueden utilizarse para explotar aún más a las víctimas mediante el robo de identidad. Los contribuyentes que dan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción en su declaración de impuestos federal si detallan las deducciones, pero las donaciones caritativas solo cuentan si van a una organización calificada exenta de impuestos reconocida por el IRS.
6. Preparadores de declaraciones de impuestos sin escrúpulos: los contribuyentes deben estar atentos a las señales de advertencia comunes, incluyendo el cobro de una tarifa basada en el monto del reembolso. Una señal de alerta importante es cuando el preparador de impuestos no está dispuesto a firmar la declaración. Evite a estos preparadores “fantasma”, que prepararán una declaración de impuestos pero se negarán a firmar o incluir su Número de Identificación de Preparador de Impuestos (“PTIN”) del IRS como lo exige la ley. Los contribuyentes nunca deben firmar una declaración en blanco o incompleta.
7. Redes sociales: La presentación de formularios fraudulentos y los malos consejos a través de las redes sociales pueden hacer circular información fiscal inexacta o engañosa. Los ejemplos incluyen documentos fiscales como el Formulario W-2 o el Formulario 8944. Mientras que el Formulario 8944 es real, está destinado a un grupo especializado muy limitado. Ambos esquemas alientan a las personas a enviar información falsa e inexacta con la esperanza de obtener un reembolso.
8. “Spearphishing” y ciberseguridad para profesionales de impuestos: “Phishing” es un término que se le da a los correos electrónicos o mensajes de texto diseñados para que los usuarios proporcionen información personal. “Spearphishing” es un intento de “phishing” personalizado para una organización o negocio específico. El IRS está advirtiendo a los profesionales de impuestos sobre el “spearphishing” porque existe un mayor potencial de daño si el preparador de impuestos tiene una violación de datos. Un ataque exitoso de “spearphishing” puede, en última instancia, robar los datos del cliente y la identidad del preparador de impuestos, lo que permite que el ladrón presente declaraciones fraudulentas.
9. Molinos de oferta en compromiso: son ofrecimientos de transacción fabricados por promotores y   pueden promover agresivamente ofertas en compromiso de manera engañosa a personas que claramente no cumplen con los requisitos, lo que con frecuencia les cuesta a los contribuyentes miles de dólares. Un contribuyente puede verificar su elegibilidad de forma gratuita utilizando la herramienta Precalificador de oferta en compromiso del IRS.
10. Dos esquemas dirigidos a contribuyentes de altos ingresos: a) el “Charitable Remainder Annuity Trust” (“CRAT”) es un fideicomiso irrevocable que permite a las personas donar activos a organizaciones benéficas y obtener ingresos anuales de por vida o por un período específico. Estos fideicomisos a veces son mal utilizados por promotores, asesores y contribuyentes para tratar de eliminar ingresos ordinarios y/o ganancias de capital en la venta de la propiedad y b) Ventas a plazos monetizadas: en estas transacciones, los promotores encuentran contribuyentes que buscan diferir el reconocimiento de la ganancia. en la venta de la propiedad apreciada. Facilitan una supuesta venta a plazos monetizada para el contribuyente a cambio de una tarifa.
11. Dos estrategias falsas de evasión de impuestos que incluyen: a) Acuerdos de seguros micro cautivos que involucran esquemas que carecen de muchos de los atributos de los seguros legítimos. Estas estructuras incluyen riesgos inverosímiles, incumplimiento de las necesidades comerciales genuinas y duplicación innecesaria de las coberturas comerciales del contribuyente y b) propiedades de conservación sindicadas: una propiedad de conservación es una restricción en el uso de bienes inmuebles. Los contribuyentes pueden reclamar una deducción de contribución benéfica por el valor justo de mercado de una propiedad de conservación transferida a una organización benéfica si la transferencia cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas 170. En arreglos abusivos, que generan tarifas altas para los promotores, los participantes intentan engañar al sistema tributario con deducciones fiscales enormemente infladas.
12. Tres Esquemas con elementos internacionales. Ellos son:

• Cuentas extraterritoriales y activos digitales: el IRS continúa examinando los intentos de ocultar activos en cuentas extraterritoriales y cuentas que contienen activos digitales, como criptomonedas (activos digitales). El IRS continúa identificando a personas que intentan ocultar ingresos en bancos extraterritoriales, cuentas de corretaje, cuentas de activos digitales y entidades nominales. Los profesionales de la protección de activos y los promotores sin escrúpulos continúan atrayendo a los estadounidenses para que coloquen sus activos en cuentas y estructuras extraterritoriales diciendo que están fuera del alcance del IRS. Estas afirmaciones no son ciertas. El IRS puede identificar y rastrear transacciones anónimas de cuentas financieras extranjeras, así como activos digitales.
• Acuerdos malteses de retiro individual sobre el uso indebido del tratado: Estos acuerdos involucran a ciudadanos o residentes de los EE. UU. que intentan evadir impuestos de los EE. UU. contribuyendo a acuerdos de retiro individuales extranjeros en Malta (o potencialmente en otros países anfitriones). Los participantes en estas transacciones normalmente carecen de cualquier conexión local con el país anfitrión. Al afirmar indebidamente el acuerdo extranjero como un “fondo de pensiones” a efectos del tratado fiscal de los EE. UU., el contribuyente de los EE. UU. malinterpreta las disposiciones pertinentes del tratado y reclama indebidamente una exención del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre las ganancias, ganancias y distribuciones del acuerdo de jubilación individual extranjero.
• Seguros cautivos puertorriqueños y extranjeros: los dueños de empresas estadounidenses de entidades de propiedades estrechamente controladas participan en un supuesto acuerdo de seguro con una corporación puertorriqueña u otra extranjera en la que el dueño de la empresa estadounidense tiene un interés financiero. El propietario de la empresa estadounidense (o una entidad relacionada) reclama una deducción por los montos pagados como primas por la “cobertura de seguro” proporcionada por una compañía de fachada, que reasegura la “cobertura” con la corporación puertorriqueña u otra extranjera. A pesar de estar etiquetados como seguros, estos arreglos carecen de los atributos de un seguro legítimo.

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