El ITIN (“Individual Taxpayer Identification Number”) es un número de procesamiento de impuestos emitido por el IRS a ciudadanos extranjeros y otras personas que tienen requisitos de declaración o presentación de impuestos federales y no califican para números de Seguro Social (“SSN”). Los ITIN se emiten independientemente del estado migratorio porque tanto los extranjeros residentes como los no residentes pueden tener un requisito de declaración o presentación de impuestos en los EE. UU. según el Código de Rentas Internas. Los ITIN son solo para la declaración de impuestos federales y no están destinados a servir para ningún otro propósito. El IRS emite el ITIN para ayudar a las personas a cumplir con las leyes tributarias de los EE. UU. (como presentar formularios 1040 y otros anexos tributarios) y para proporcionar un medio para procesar y contabilizar de manera eficiente las declaraciones y pagos de impuestos para aquellos que NO son elegibles para un SSN. En resumen, los ITIN no prueban la identidad fuera del sistema tributario federal y no deben ofrecerse ni aceptarse como identificación para fines no tributarios.
¿Quién necesita un ITIN?
El IRS establece que las personas que necesitan un ITIN son:
- Una persona extranjera no residente que reclama un beneficio de tratado fiscal
- Una persona extranjera no residente que presenta una declaración de impuestos de EE. UU.
- Una persona extranjera residente (que es tratada como una persona extranjera residente para fines de impuestos sobre la renta en función de los días presentes en los Estados Unidos) que presenta una declaración de impuestos de EE. UU.
- Una persona extranjera residente o no residente que puede ser declarada como dependiente de un ciudadano estadounidense o un extranjero residente en una declaración de impuestos de EE. UU.
- Un cónyuge extranjero residente o no residente que no presenta una declaración de impuestos federales de EE. UU. (incluida una declaración conjunta) pero que puede ser declarado como dependiente en una declaración de impuestos de EE. UU.
- Un extranjero residente o no residente que elige presentar una declaración de impuestos conjunta con un cónyuge que es ciudadano estadounidense o extranjero residente
- Un estudiante, profesor o investigador extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos de EE. UU. o reclama una excepción
- Una persona extranjera residente o no residente que puede ser declarada como dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de visa estadounidense
El ITIN es solo para fines fiscales federales
El ITIN se emite solo para fines fiscales federales y NO:
- otorga a una persona el derecho a recibir beneficios del Seguro Social
- hace que una persona sea elegible para el crédito por ingresos laborales
- autoriza a trabajar en los EE. UU.
El ITIN no genera ninguna inferencia sobre el estatus migratorio o el derecho a trabajar de una persona en los Estados Unidos. Los ITINs no se pueden usar como prueba de identificación para obtener una licencia de conducir estatal.
¿Cómo se determina si una persona necesita un ITIN? Utilice la herramienta interactiva en línea del IRS
La herramienta Asistente Tributario Interactivo del IRS puede ayudar a determinar si una persona debe presentar una solicitud para recibir un ITIN. La herramienta en línea le hará a la persona el siguiente conjunto de preguntas para ayudar a determinar si es elegible para solicitar un ITIN:
- ¿Le ha emitido el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (“USCIS”) o es actualmente elegible para obtener una Tarjeta de Residente Permanente Formulario I-551, también conocida como «green card»?
- ¿Tiene una tarjeta de identificación con fotografía del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) u otros documentos del USCIS?
- ¿Tiene una visa emitida por el Departamento de Estado de los Estados Unidos? Nota: Para los fines de esta pregunta, la visa puede estar vigente o vencida.
La herramienta en línea tiene las siguientes razones para solicitar un ITIN:
- Presentar su propia declaración de impuestos federales
- Ser declarado como cónyuge en una declaración de impuestos federales conjunta
- Ser declarado como exención conyugal en una declaración de impuestos por separado como casado, durante años anteriores a 2018
- Ser declarado como exención conyugal en una declaración de impuestos federales como cabeza de familia, durante años anteriores a 2018
- Ser declarado como dependiente en una declaración de impuestos federales
- Ser declarado como exención conyugal en un Formulario 1040NR, durante años anteriores a 2018
- Para que su cónyuge pueda presentar la declaración como casado que presenta la declaración por separado
- Solicitar una extensión en el Formulario 4868
- Realizar un pago de impuestos estimado para personas físicas
- Solicitar un Número de identificación del empleador
- Otro motivo
Si la persona física elige “otro motivo” porque no se aplica ninguna de las anteriores, las opciones son:
- Ingresos pasivos (como intereses de un banco)
- Salarios, sueldos, compensaciones, pagos honorarios con beneficios de tratado fiscal declarados
- Solo Pagos honorarios con beneficios de tratado fiscal reclamados
- Ganancias de juegos de azar con beneficios de tratado fiscal reclamados
- Informes de terceros sobre intereses hipotecarios
- Retención de terceros por disposición por parte de una persona extranjera de intereses sobre bienes inmuebles en los EE. UU.
- Representante no estadounidense de una corporación extranjera que necesita un ITIN para cumplir con su requisito de presentación electrónica
- Ninguna de las opciones anteriores aplica
¿Cómo obtener un ITIN?
Para obtener un ITIN, una persona debe:
- Completar el Formulario W-7 del IRS, Solicitud del IRS para el Número de Identificación Personal del Contribuyente. El Formulario W-7 requiere documentación que acredite el estado de extranjero/extranjero y la verdadera identidad de cada persona.
- Enviar la documentación, junto con el Formulario W-7, a la dirección que se muestra en las Instrucciones del Formulario W-7, presentarlo en las oficinas del IRS sin cita previa o procesar su solicitud a través de un Agente Tramitador autorizado por el IRS.
¿Qué es un Agente Tramitador del ITIN?
- Una persona, empresa u organización (universidad, institución financiera, especialista en impuestos, organización sin fines de lucro, etc.) autorizada por el IRS para ayudar a las personas a obtener ITIN.
- Los Agentes Tramitadores (“CAA” o “Certified Acceptance Agent”) revisan los documentos de los solicitantes y envían un formulario W-7 completo, junto con un certificado de exactitud, copias de los documentos requeridos y documentos de declaración de impuestos o de excepción al IRS para su procesamiento.
- Los CAA pueden autenticar todos los documentos de los solicitantes principales y secundarios, excepto las tarjetas de identificación militar extranjeras.
- Los CAA solo pueden autenticar pasaportes y certificados de nacimiento de dependientes.
- Para todos los demás documentos de dependientes, el CAA debe enviar por correo el documento original o una copia certificada de la agencia emisora al IRS.
Sepa esto
El IRS es la única autoridad que puede un ITIN. Un ITIN es válido siempre que se utilice en una declaración de impuestos federales al menos una vez cada tres años. Un ITIN puede permitir que una persona que no es elegible para obtener un SSN cumpla con las leyes fiscales de los EE. UU.
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