Foodman CPAs and Advisors

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Casos de estudio

Estudios de Casos Contabilidad Forense/Servicios de Apoyo de Litigios

Validación de una Reclamación por Interrupción de Negocio para una Compañía de Seguros

“Como compañía de seguros, a menudo recibimos reclamaciones por interrupción de
negocio. Estas reclamaciones, en su mayoría, provienen de desastres naturales. El
desafío de una reclamación por interrupción de negocio es que la compañía de seguros
tiene que cuantificar los ingresos y la pérdida de ingresos. Para determinar la precisión
y validez de la reclamación, necesitamos entender cómo operaba la empresa antes de
la interrupción. Para esto, contamos con el análisis forense de Foodman CPAs &
Advisors. Analizan todos los libros y registros, los estados financieros y las tendencias
comerciales del reclamante. Comprender su situación financiera antes de que ocurra
un incidente es clave para que una compañía de seguros realice el pago correcto a sus
clientes asegurados”.

“Mi práctica de litigios trabaja en conjunto con Foodman CPAs & Advisors. Nuestro
bufete de abogados a menudo necesita servicios de apoyo en litigios de Foodman para
cuantificar los daños, así como para proporcionar testimonio de testigos expertos
durante el litigio. Foodman adquiere rápidamente todos los conocimientos adecuados
sobre el material financiero del caso. La firma trabaja de forma independiente y puede
medir y cuantificar números y resultados de una manera comprensible. Los números
siempre hablan por sí solos, pero deben simplificarse para que se les comprenda”.

“¡Estoy eternamente agradecido a Stanley Foodman! Fui acusado de lavado de dinero
por el gobierno de los EE. UU. Foodman pudo identificar rápidamente en los
documentos de investigación proporcionados por el gobierno que el gobierno había
omitido por completo elementos clave de mis registros financieros comerciales y
personales. Un análisis de "estilo de vida" realizado por Foodman reveló lo que faltaba.

Se realizó un análisis financiero histórico de varios años de mis registros comerciales y
financieros, así como una investigación sobre mis fuentes de fondos y mis gastos
diarios/mensuales.
El análisis y la comparación de productos de trabajo relacionados demostraron que
todos mis ingresos, desembolsos y compras de activos fueron el resultado de fuentes
legítimas de fondos derivados de mi negocio y de bancos.
Me declararon inocente en el juicio. Sin el enfoque panorámico y profundo de
Foodman, los resultados habrían sido catastróficos para mi familia y para mí”.

“Nuestra institución financiera decidió contratar a un contador forense calificado para
mejorar nuestro programa de gobierno corporativo, y estamos muy contentos de
haberlo hecho!
Foodman CPAs & Advisors asistieron a la reunión de la Junta Directiva del banco para
discutir los delitos financieros y cómo se utilizan los bancos como conducto para el
lavado de dinero y las violaciones de sanciones. Fue una experiencia reveladora.
La evidencia de mala conducta podría estar oculta en miles de páginas de documentos,
registros comerciales y estructuras comerciales complejas. Descubrir con éxito las
transgresiones depende de una comprensión del movimiento de dinero y activos en el
contexto de los documentos circundantes relacionados y el entorno comercial. En otras
palabras, uno debe “mirar más allá de los números”, seguir el dinero y poner toda la
información relevante en contexto.
El análisis de contabilidad forense proporciona contexto para respaldar la existencia de
patrones de mala conducta. El conjunto de habilidades y recomendaciones de
contabilidad forense de Foodman ha ayudado al banco a detectar e identificar señales
de alerta en una etapa más temprana del proceso de gobierno corporativo. Nuestra
decisión demuestra que adoptar un enfoque proactivo y contratar a un contador forense
de manera temprana en lugar de esperar a que algo suceda es una forma de minimizar
las pérdidas por fraude y proteger al banco”.

“Sospechábamos que nuestro director financiero estaba malversando fondos. Fue un
desafío y una tarea difícil de descubrir y probar debido al nivel de sofisticación que se
utilizó para ocultar sus huellas.
Las finanzas de la empresa no cuadraban. Descubrimos transacciones bancarias no
autorizadas que aportaron un nivel de prueba, pero aún necesitábamos más
investigación.
Contratamos a Foodman CPAs & Advisors para que “examinaran en profundidad” todas las transacciones financieras y los registros bancarios a lo largo de varios años. El
análisis forense de Foodman reveló numerosas transacciones no autorizadas, incluidos
el pago de bonificaciones, pagos falsos a proveedores y manipulación de nóminas.
Pudimos presentar una reclamación al seguro basándonos en la evidencia presentada
por Foodman y recuperamos una parte significativa del monto total malversado por el
director financiero. Foodman también actuó con éxito como testigo experto cuando
llegamos al juicio”.

“Foodman CPAs nos ayudó a establecer un código de conducta, un departamento de
auditoría interna formal, una política antifraude y un programa de capacitación para
empleados contra el fraude. ¡La mejor inversión que hemos hecho!
Nuestra empresa de atención médica descubrió un fraude ocupacional en el área de
facturación. Sabíamos que necesitábamos implementar fuertes controles internos
antifraude como medida preventiva. Además, un mecanismo de prevención y detección
contra el fraude era de suma importancia.
Como propietarios de una empresa, necesitábamos justificar los gastos comerciales
asociados con la implementación de programas de prevención y detección de fraude.
Foodman nos ayudó a comprender las pérdidas que sufrieron otras organizaciones
víctimas y cómo se veían estas pérdidas con y sin procesos de control del fraude
implementados. Rápidamente nos dimos cuenta de que mitigar la malversación es una
inversión que vale la pena. «;

“Mi socio de negocio y yo queríamos comprar una pequeña empresa distribuidora de
productos farmacéuticos en la Florida. No queríamos sorpresas en la mesa de cierre ni
después del cierre.
Llegamos a la conclusión de que una evaluación forense de la empresa en cuestión
nos daría la tranquilidad de saber que estábamos tomando la decisión correcta.
Foodman CPAs & Advisors se puso manos a la obra y comenzó a hacer una multitud
de preguntas sobre las finanzas de la empresa.
Durante este proceso, descubrimos problemas con el reporte de antigüedad de las
cuentas por cobrar. Foodman llegó al extremo de rastrear cada cuenta por cobrar,
encontrar la transacción y confirmar el pago. Este tipo de evaluación de registros nos
ayudó a asegurar una valoración empresarial precisa.
Foodman también utilizó índices financieros clave dentro de la industria para asegurar
aún más que nosotros, como inversores, estuviéramos pagando un valor de mercado
justo por la empresa. Cuando se calmó la situación, en realidad pagamos menos, ya
que pudimos demostrar que ciertos activos no tenían el valor que los vendedores
representaban”

Estudios de Casos Gobierno Corporativo

Foodman CPAs & Advisors fue contratado por un gran banco con sede en América
Latina para realizar una evaluación de riesgos para BSA/AML y OFAC (“Un Marco para
los Compromisos de Cumplimiento de OFAC”), destinado a identificar los riesgos
relacionados con el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y las sanciones
que enfrentaba el Banco y los controles internos que actualmente tienen
implementados para protegerlo. Foodman realizó una evaluación de los riesgos
BSA/AML que planteaban la base de clientes, los productos, los servicios, las
transacciones y las ubicaciones geográficas del Banco. Los reportes de evaluación de
riesgos evaluaron los riesgos inherentes asociados con los productos, servicios,
clientes, entidades y ubicaciones geográficas del Banco. También identificaron otros
factores cualitativos y la solidez de los controles de mitigación existentes para describir
el riesgo residual que permanece después de considerar los controles. Los reportes de
evaluación de riesgos tienen el objetivo de: (a) Proporcionar una descripción de la
exposición del Banco al riesgo de cumplimiento de BSA/AML y OFAC para informar la
toma de decisiones por parte del Directorio, la alta gerencia y el equipo de
cumplimiento, (b) Identificar los riesgos de cumplimiento de BSA/AML y OFAC que
requieren acciones por parte de la Gerencia y el Personal de Cumplimiento, y (c)
Mejorar la Calidad de la Gestión de Riesgos.

Foodman CPAs & Advisors brindó a una institución financiera global capacitación
relacionada con las “Mejores Prácticas de Diligencia Debida del Cliente”. Durante la
capacitación, la institución financiera pudo identificar y verificar la verdadera identidad
de un cliente, aprender sobre el período mínimo de retención de documentos del cliente
y la aplicación de la debida diligencia mejorada. Además, se analizaron los requisitos
de beneficiarios finales, así como las mejores prácticas de retención de registros según
la GAFI, así como los clientes de alto riesgo y las metodologías de calificación de
riesgo. Los programas de capacitación en Gobernanza Corporativa de Foodman
aseguran que el programa de cumplimiento BSA/AML de una institución financiera esté
razonablemente diseñado y basado en el riesgo e incluya como mínimo: controles
internos para asegurar el cumplimiento continuo, pruebas independientes de
cumplimiento, designación de una o más personas, también conocidas como el oficial
de cumplimiento BSA/AML responsable de coordinar y monitorear el cumplimiento
diario, capacitación para el personal apropiado, reportes de actividades sospechosas,
identificación de clientes, debida diligencia del cliente y beneficiarios finales.

Foodman CPAs & Advisors lanzó un “Capacitación sobre Cumplimiento Anticorrupción”
para que los empleados comprendan los riesgos del soborno y la corrupción, así como
la forma de evitarlos, que ha sido utilizado por varias instituciones financieras en los
EE. UU. y América Latina. Todas las empresas estadounidenses de todos los tamaños
y en todas las industrias son responsables de asegurar que cumplen con la FCPA. Los
ejecutivos de alto nivel tienen la responsabilidad de asegurar que implementan las
políticas y los procedimientos de la FCPA, contratar profesionales de cumplimiento con
experiencia, brindar capacitación efectiva para los empleados relevantes (incluido el
personal de recursos humanos) y seleccionar adecuadamente a los consultores,
representantes de terceros y proveedores. Para poder analizar adecuadamente las
causas de la mala conducta y remediar esas causas de manera oportuna y adecuada
para prevenir futuras infracciones de cumplimiento, así como la responsabilidad
individual de cumplimiento, las empresas deben asegurarse de tener un programa
anticorrupción en funcionamiento.

Las instituciones financieras de América Latina han estado preocupadas por su
capacidad para detectar y monitorear sospechas de evasión de controles de
exportación. Foodman CPAs & Advisors desarrolló un curso de aprendizaje electrónico
en línea: “Controles de Exportación: El Nuevo Enfoque Regulatorio”, que proporciona

una revisión en profundidad de los regímenes de control de exportaciones
internacionales, incluido el marco regulatorio, las listas de control, los requisitos de
cumplimiento y las señales de alerta. Las preocupaciones de estas instituciones
financieras surgen del aviso conjunto de la Oficina de Industria y Seguridad (BIS) del
Departamento de Comercio y FinCEN sobre la evasión de controles de exportación que
destaca un nuevo término clave del Informe de Actividad Sospechosa (“FIN-2023-
GLOBALEXPORT”) al que las instituciones financieras deben hacer referencia cuando
informan sobre posibles esfuerzos de personas o entidades que buscan evadir los
controles de exportación de EE. UU. NO relacionados con la invasión de Ucrania por
parte de Rusia. Las instituciones financieras y otras entidades que realizan negocios
con personas estadounidenses, dentro de los Estados Unidos, o con empresas que
comercian con bienes o servicios de origen estadounidense o con bienes de origen
extranjero sujetos de otro modo a las leyes de exportación de los Estados Unidos,
deben estar alertas ante los intentos de personas o entidades de evadir las sanciones y
los controles de exportación de los Estados Unidos. Foodman recomienda que,
además de presentar un SAR, las instituciones financieras podrían considerar la
posibilidad de reportar sobre actividades sospechosas de evasión de controles de
exportación directamente a la BIS a través de su formulario confidencial de
denuncia/pista de cumplimiento basado en la web.

Todas las instituciones financieras y los proveedores de servicios de activos virtuales
son responsables de detectar y monitorear las actividades ilícitas o sospechosas
relacionadas con el financiamiento del terrorismo. Dado que el 10/20/23, muchas
instituciones financieras estaban preocupadas por su eficiencia en la detección y el
monitoreo de la actividad de financiamiento del terrorismo, FinCEN emitió señales de
alerta de financiamiento del terrorismo en respuesta al ataque terrorista de Hamás
contra el pueblo de Israel. FinCEN instó a todas las instituciones financieras, incluidos
los proveedores de servicios de activos virtuales (VASP, por sus siglas en inglés), a
estar alertas para identificar actividades sospechosas relacionadas con el
financiamiento de Hamás y a informarlas a FinCEN. Dado que FinCEN solicitó que las
instituciones financieras hicieran referencia a esta alerta en el campo 2 del SAR (Nota
de la institución que presenta el informe a FinCEN) y en la descripción incluyendo el
término clave “FIN-2023TFHAMAS” y seleccionaran el campo SAR 33(a)
(Financiamiento del terrorismo: organización terrorista/terrorista conocida o
sospechosa), las instituciones financieras querían asegurarse de poder reconocer las
“señales de alerta de financiamiento del terrorismo”. Foodman ha estado educando y
capacitando al personal de cumplimiento para que comprenda las 7 señales de alerta
de financiamiento del terrorismo de FinCEN.

Foodman explica mediante la Mesa de Ayuda lo siguiente:

  • Solo hay que implementar la diligencia, documentación y reporte FATCA cuando una
    “Remesadora”, Corresponsal o Proveedor tiene una cuenta «del Pasivo».
  • Remesadoras pueden ser FFIs participantes en FATCA (con su GIIN) o pueden ser exentadas de
    ser consideradas Instituciones Financieras por no mantener cuentas del Pasivo para terceros.
  • En FATCA solo hay que documentar a las que físicamente tienen una cuenta con la FFI.
  • Si tiene cuenta con el banco, es la Remesadora, que tiene que completar el W8BEN-E (si no es norteamericana) y el W9 (si es constituida en los EE.UU.).
  • Si no es norteamericana y se clasifica como FFI participante deberá incluir el GIIN y se recomienda que el Banco valide ese GIIN cada seis meses contra la lista del IRS.
  • Si no es norteamericana y dice ser exento de ser considerada como una FFI, deben elegir su
    clasificación FATCA, que lo más probable sea «NFFE Activa». Se recomienda que cualquiera que sea la exención que eligen, a la apertura de la cuenta, el comercial del banco le pida la explicación de porque se consideran exentos y documenten esta razón en el archivo de la Remesadora.
  • Para la cuenta de un banco corresponsal, se pide el W9 si es un Banco Norteamericano y solo se
    reporta si en el W9 no se exenta con el código en el número 4 de la primera parte. Si no es americano, se documenta en el W8 BEN-E. Igual que con las Remesadoras, el GIIN se deberá de validar cada 6 meses.
  • Proveedores se tratan en FATCA solo cuando tienen una cuenta con el Banco y se documenta igual con un W9 (si es americano) y el W8BEN-E si es entidad no americana. Proveedores
    típicamente se clasifican como NFFE Activas.
  • En todos los casos, el que no se tengan que diligenciar, documentar y reportar en FATCA, no quiere decir que no tienen que implementar la regulación de ALD sobre estas relaciones.

El IRS le puede cancelar el GIIN a una FFI si, por ejemplo, la FFI no presenta certificaciones de
cumplimiento requeridas por el IRS.

Foodman explica mediante la Mesa de Ayuda lo siguiente:

  • Presentar una apelación formal al IRS para reinstalar su GIIN. Esta apelación se debe de enviar a la dirección de correo electrónico proporcionado por el IRS en la notificación de terminación.
  • Presentar las certificaciones faltantes mediante el Portal FATCA de la FFI.
  • El Portal FATCA de la FFI tiene habilitadas las opciones necesarias para poder remediar el evento de incumplimiento. Si no las tienes, en la apelación, se tiene que solicitar al IRS rehabilitar las opciones para presentar las certificaciones.
  • Proporcionar una explicación detallada del porqué del evento de incumplimiento.
  • Esta explicación se proporciona a través de la certificación de cumplimiento.
  • Se requiere identificar la causa de la terminación del GIIN.
  • Proporcionar un plan de remediación al IRS.
  • Se recomienda enviar este plan de remediación al IRS por correo electrónico y también por correo normal.
  • El plan de remediación debe incluir una explicación de los eventos de incumplimiento, el motivo de los eventos de incumplimiento, los pasos que se han tomado o se tomarán para corregir los
    eventos de incumplimiento y los pasos que se han tomado o se tomarán para evitar que dichos eventos de incumplimiento se produzcan en el futuro.
  • Al revisar un plan de remediación, el IRS tendrá en cuenta los esfuerzos de buena fe de una entidad para cumplir con todas las reglas, regulaciones y requisitos para el cumplimiento del
    Capítulo 4. En general, los incumplimientos reiterados no son indicativos de esfuerzos de buena fe y pueden dar lugar a que se deniegue una solicitud de restablecimiento.
  • En espera de recibir el GIIN, el Banco debe asegurar que no recibe ningún flujo retenible proveniente de los Estados Unidos.

Foodman recomienda lo siguiente a través de la Mesa de Ayuda:

  • La FFI debe de utilizar el reporte FATCA y las instrucciones para entender bien el detalle del
    reporte FATCA que es la base para crear el XML.
  • Los umbrales aplican al saldo agregado de las cuentas de un cliente y ese saldo es el saldo de la cuenta (no es el saldo de ingresos a la cuenta).
  • Los umbrales que se pueden utilizar son:
    • Preexistentes (Persona Natural) – Menos de USD 50,000 en agregado de los saldos en las cuentas de un cliente
    • Preexistentes (Persona Jurídica) – Menos de USD 250,000 en agregado de los saldos en las cuentas de un cliente
    • Cuentas Nuevas – Menos de USD 50,000 en agregado de los saldos en las cuentas depositarias de un cliente (utilizar umbrales para cuentas nuevas es opcional)
  • Normalmente se utiliza el saldo al 31 de diciembre de cada ano para aplicar umbrales y/o reportar. Se puede optar en utilizar promedios de «saldos» de cuenta a través del año (nunca se utiliza promedio de ingresos)
  • Ingresos totales abonados en cada cuenta reportable se reportan también.

Foodman recomienda lo siguiente a través de una capacitación vía Zoom o por la Mesa de Ayuda:

  • Políticas y Procedimientos por escrito.
  • Pruebas independientes (auditoría interna o externa) consistentes con los requisitos del IRS,
    incluyendo:
    • Verificar que la debida diligencia de las cuentas se llevó a cabo y que se han identificado todas las personas reportables
    • Verificar que los Reportes FATCA se presentaron a tiempo e incluyeron todas las personas reportables
    • Incluir una revisión de la documentación de vinculación para asegurar que está completa de acuerdo con los requisitos FATCA.
  • Plan de Capacitación.
  • Se debe capacitar el personal de cumplimiento y de auditoría interna.

Muchas FFIs quieren entender bien los fallos materiales en la Regulación FATCA.


Foodman explica los siguientes fallos materiales:

  • No reportar cuentas impactadas
  • No retener sobre pagos retenibles
  • No reportar cuentas recalcitrantes
  • Sanciones PLA/FT de la debida diligencia
  • Una obligación potencial futura al IRS que necesita la creación de una cuenta de reserva

Mas detalles disponibles a través de una capacitación por Zoom o por Mesa de Ayuda.

Foodman recomienda que las FFI’s entiendan los siguientes eventos:

  • No obtener renuncias de confidencialidad
  • No reducir significativamente el número de cuentas recalcitrantes
  • No establecer o mantener un programa de cumplimiento
  • No realizar una revisión periódica del programa de cumplimiento
  • No tomar medidas correctivas oportunas para remediar un fallo material
  • No realizar la certificación y/o periódica dentro del periodo de tiempo especificado (quiere
    decir, no presentar las certificaciones de cumplimiento antes de las fechas establecidas)
  • No cooperar con una solicitud del IRS de información adicional o hacer cualquier declaración
    fraudulenta de hechos materiales al IRS

Mas detalles disponibles a través de una capacitación por Zoom o por Mesa de Ayuda.

Estudios de Casos Asuntos Tributarios Complejos Nacionales e Internacionales

Ayudamos a un ciudadano estadounidense a evitar sanciones sustanciales después de
recibir asesoramiento tributario incorrecto sobre sus requisitos de declaración de
ingresos obtenidos en el extranjero.
Le dijeron que la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero reduciría su ingreso
imponible a cero. Sin embargo, todavía tenía un requisito de declaración de impuestos
en EE. UU. para poder usar la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero.

Le aconsejamos que presentara declaraciones enmendadas utilizando los
Procedimientos de Presentación Simplificados en el Extranjero (FOSFP). Para evitar el
perjurio, tuvo que certificar verazmente que sus acciones no fueron intencionales.
Con el FOSFP, el IRS perdonará la conducta no intencional que se pueda demostrar
que es "el resultado de un malentendido de buena fe de los requisitos de la ley". Una
persona que haga esa afirmación no puede estar bajo la inspección del IRS y debe
tener un número de identificación fiscal válido.

Ayudamos al contribuyente a presentar una explicación clara de las razones
específicas por las que no se reportaron los ingresos y no se presentaron las
declaraciones. Según los términos del programa, se esperaba que cumpliera con las
leyes fiscales de EE. UU. para todos los años futuros y presentara las declaraciones de
acuerdo con los procedimientos de presentación regulares. Y nos hemos asegurado de
que así sea.

Según la ley, cuando un contribuyente tiene una deuda tributaria gravemente morosa
de $62,000 (ajustada anualmente por inflación) o más, el IRS está autorizado a
certificar esa deuda al Departamento de Estado para que tome medidas, lo que pone
en riesgo el pasaporte del contribuyente.
Al recibir la certificación del IRS, el Departamento de Estado puede rechazar una
solicitud de pasaporte para una persona y también puede revocar, suspender o limitar
los pasaportes emitidos anteriormente al titular.
Foodman CPAs & Advisors pudo ayudar a un contribuyente estadounidense con una
deuda tributaria gravemente morosa a restablecer su pasaporte después de que el IRS
lo suspendiera.
En este caso, la contribuyente necesitaba tener un pasaporte estadounidense válido
para mantener su trabajo y, como no podía pagar el monto total adeudado, creamos
una Oferta de Compromiso exitosa para ella.

En un esfuerzo conjunto, Foodman CPAs & Advisors trabajó con un abogado fiscal
especializado para lograr que un ejecutivo estadounidense que había vivido en Costa
Rica durante más de 15 años cumpliera con las obligaciones fiscales del IRS. Había
incumplido deliberadamente con sus obligaciones fiscales en los EE. UU. y corría el
riesgo de ser procesado.

El equipo de Foodman y el abogado determinó que el ejecutivo calificaba para la
divulgación voluntaria. Aunque la divulgación no asegura automáticamente la
inmunidad ante el procesamiento, puede limitar las sanciones penales.
Una divulgación voluntaria requiere la experiencia de un asesor fiscal especializado;
preferiblemente un contador forense con habilidades financieras y de investigación, que
trabaje en conjunto con un abogado fiscal.

El tiempo fue esencial en este caso. La divulgación voluntaria fue un proceso complejo
de dos pasos que requirió el conocimiento especializado de nuestros equipos.
Un examinador del IRS se puso en contacto con nuestro equipo y presentamos la
documentación y la información solicitada por el examinador. Nuestro cliente ahora
cumple plenamente con el gobierno de los EE. UU. y duerme tranquilo por las noches.

El IRS había presentado una declaración de impuestos llamada “Sustituto de la
Declaración” en nombre de un ciudadano estadounidense con un alto patrimonio neto
que residía en Bogotá, Colombia. Responder a ella de manera rápida y correcta fue
crucial.
Su abogado nos lo recomendó y había recibido un aviso del IRS que decía: “No hemos
recibido su declaración de impuestos. Calculamos sus impuestos, multas e intereses en
función de los salarios y otros ingresos que nos informaron los empleadores, las
instituciones financieras y otros”. Eso es perfectamente legal según el código del IRS
cuando los contribuyentes no presentan una declaración de impuestos estadounidense
a tiempo.
El IRS establece en el Aviso CP2566: “Tenga en cuenta que este monto puede ser
mayor que lo que debería si presentara su propia declaración”.
Al representar al cliente ante el IRS, pudimos reducir la evaluación del IRS del individuo
en más del 50%.

El “Escuadrón de Alto Patrimonio” es parte del Grupo de la Industria de Altos Ingresos
Globales del IRS. Su propósito es aumentar su enfoque en los contribuyentes de altos
ingresos y sus entidades relacionadas, y fortalecer el rigor de sus procesos de
auditoría. ¡Sí, existe tal entidad!
Los especialistas del Escuadrón de Alto Patrimonio determinan los criterios de
selección y recurren a recursos de todo el IRS, incluida la división de investigación
criminal.
El IRS utiliza modelos matemáticos (análisis de big data e IA) para determinar el
potencial de inspección de los contribuyentes individuales de alto patrimonio. Evalúa el
nivel de riesgo de cumplimiento contenido en las declaraciones presentadas. Las
declaraciones con los indicadores de riesgo más altos tendrán más probabilidades de
ser seleccionadas para auditoría.

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