Informe de la OCDE sugiere elementos del régimen de cumplimiento para las IF y las partes interesadas en FATCA y CRS
Las partes interesadas en la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) y el Estándar Común de Reporte (CRS) son clave para los esfuerzos exitosos de implementación, cumplimiento y mantenimiento de las instituciones financieras (IF). Estas actividades requieren financiación, seguimiento y aprobación.
Un grupo piloto de administraciones tributarias de Canadá, Singapur, el Reino Unido y los EE. UU. (EE. UU.) trabajaron conjuntamente para emitir un informe que explica lo que podría constituir un régimen de cumplimiento «robusto» para las IF y sus partes interesadas clave.
La Guía sobre la Promoción y Evaluación del Cumplimiento por parte de las Instituciones Financieras (la Guía) fue publicada por el Foro sobre Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). El reporte tiene como objetivo ayudar a los funcionarios gubernamentales de la administración tributaria con sus obligaciones de monitorear y asegurar las obligaciones de informes FATCA y CRS de las IF.
La Guía recomienda que las IF tengan un plan de proyecto escrito o documentado que involucre a las partes interesadas clave dentro de la IF.
Las partes interesadas clave
Las partes interesadas con el monitoreo FATCA y CRS de las obligaciones de reportes de las IF pueden incluir:
- Departamento de Impuestos
- Departamentos de Operaciones (departamentos responsables de pagos, presentación de documentación a las autoridades fiscales)
- Consejero legal
- Departamento responsable de Reporte y Retención de Información (FATCA)
- Funciones departamentales clave (presidente, vicepresidente, altos funcionarios y directores generales (COO, CFO, CEO)
- Expertos en la materia (SME)
- Oficial(es) Responsable(s) (RO) para FATCA
- Proveedores de servicios externos
Las partes interesadas, sostiene la Guía, deben desempeñar un papel activo en:
- Evaluar la implementación y las actividades en curso relacionadas con las obligaciones de cumplimiento de FATCA y CRS de la IF
- Tener reuniones periódicas en persona, virtualmente o por teléfono para analizar la implementación y las actividades de cumplimiento en curso, incluidas la incorporación, la retención (para FATCA), la presentación de informes, las auto certificaciones y la diligencia debida.
- Examinar desafíos y elementos que pueden necesitar ser escalados
Las preguntas para las partes interesadas sugeridas por la Guía incluyen:
- ¿La IF ha identificado a sus partes interesadas ?
- ¿Existe una participación activa de las partes interesadas de las IF para garantizar el cumplimiento continuo?
- ¿La IF tiene reuniones periódicas establecidas para discutir el cumplimiento?
- ¿Tiene la IF un proceso de escalamiento para plantear asuntos ad-hoc internos o de clientes relacionados con FATCA y CRS?
- ¿Puede la IF proporcionar documentación de su colaboración con las partes interesadas internas para la implementación inicial de FATCA y CRS, como actas de reuniones internas y correspondencia que indique las decisiones clave de implementación?
- ¿Puede la IF describir su proceso de implementación de FATCA y CRS más allá de la documentación proporcionada y/o en lugar de la documentación?
- ¿Puede la IF proporcionar documentación de su colaboración con las partes interesadas internas para sus obligaciones de cumplimiento de FATCA y CRS en curso, como actas de reuniones internas, documentación que indique la asignación de responsabilidades, incluido el Oficial Responsable para fines de FATCA?
Asegurarse de que estas preguntas puedan responderse a fondo puede marcar la diferencia entre el cumplimiento y las consecuencias del incumplimiento. ©
