El IRS publicó el Consejo Fiscal 2024-38 el 25 de abril de 2024 para explicarle a los contribuyentes cómo enmendar declaración de impuestos. Si un contribuyente descubre un error después de presentar su declaración, es posible que deba enmendarla. El IRS establece que cuando un contribuyente se da cuenta de que su declaración de impuestos federales tiene un error matemático, falta de ingresos u otro error, debe presentar una declaración de impuestos enmendada. Un contribuyente debe presentar una declaración enmendada si necesita corregir: estado civil, ingresos, deducciones, créditos y obligación tributaria. Por lo general, los contribuyentes no necesitan presentar una declaración enmendada para corregir un error matemático o si olvidaron adjuntar un formulario o anexo.
El IRS puede corregir ciertos errores en una declaración y puede aceptar declaraciones sin ciertos formularios o anexos requeridos y notificar al contribuyente por correo. En estos casos, el IRS afirma que no es necesario enmendar declaración de impuestos federales. No obstante, el Formulario 1040-X (Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de EE. UU. Enmendada) se utiliza para corregir una declaración de la serie del Formulario 1040 presentada previamente o para cambiar montos previamente ajustados por el IRS.
Presentación electrónica esta ahora disponible para el Formulario 1040-X
Los contribuyentes ahora pueden presentar el Formulario 1040-X electrónicamente con un software de presentación de impuestos para modificar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para el período impositivo actual o dos períodos impositivos anteriores. La presentación en papel sigue siendo una opción para el Formulario 1040-X.
Los contribuyentes pueden presentar el Formulario 1040-X para:
- Corregir Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR (o presentaciones anteriores del Formulario 1040-A o 1040-EZ).
- Realizar determinadas elecciones fuera de plazo.
- Cambiar montos previamente ajustados por el IRS.
- Realizar un reclamo por un traspaso debido a una pérdida o crédito no utilizado.
Los contribuyentes pueden presentar electrónicamente hasta tres declaraciones enmendadas por año fiscal. Si un contribuyente presenta una tercera declaración enmendada que es aceptada, todos los intentos posteriores serán rechazados.
Las declaraciones enmendadas deberán presentarse en papel por las siguientes razones:
- Cualquier declaración enmendada del Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1040-SS/PR anterior al período impositivo actual o a los dos períodos impositivos anteriores no se puede enmendar electrónicamente. Las declaraciones enmendadas de esos años fiscales anteriores deben presentarse en papel.
- Si se modifica una declaración del año anterior presentada originalmente en papel durante el año de procesamiento actual, entonces la declaración enmendada también debe presentarse en papel.
El tiempo de procesamiento actual para modificar declaración de impuestos es de más de 20 semanas, tanto para las declaraciones enmendadas presentadas en papel como electrónicamente. El IRS afirma que llamar al IRS no acelerará el procesamiento de la declaración.
Algunas declaraciones enmendadas tardan más de 20 semanas por varias razones. Es posible que una devolución necesite una revisión adicional si:
- Tiene errores
- Está incompleto
- No está firmado
- Se le devuelve solicitando más información.
- Incluye un formulario 8379, Asignación del cónyuge perjudicado
- Se ve afectado por robo de identidad o fraude
También pueden ocurrir retrasos en el procesamiento cuando una declaración enmendada necesita:
- Ruta a un área especializada
- Autorización por parte del área de quiebras dentro del IRS
- Revisión y aprobación por parte de un funcionario de ingresos
- Revisión de una apelación o una reconsideración solicitada de una decisión del IRS
- Se contactará a los contribuyentes si se necesita más información para procesar su declaración enmendada.
Lo mejor es consultar a un contador público certificado si es un contribuyente que necesita enmendar declaración de impuestos.
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