El 2/29/24, el IRS anunció un nuevo esfuerzo centrado en los contribuyentes de altos ingresos que no han presentado declaraciones de impuestos federales sobre la renta en más de 125,000 casos desde 2017. Los envíos por correo incluyen más de 25,000 a aquellos con más de $1 millón en ingresos, y más de 100,000 a personas con ingresos entre $400,000 y $1 millón entre los años tributarios 2017 y 2021. Los contribuyentes de altos ingresos que no hayan presentado declaraciones de impuestos federales sobre la renta recibirán alertas de cumplimiento por no presentar una declaración de impuestos, conocida formalmente como el Aviso CP59. Cada semana se enviarán entre 20,000 y 40,000 cartas, comenzando por los declarantes de las categorías de mayores ingresos.
El comisionado del IRS, Danny Werfel, señaló que el IRS ha centrado los recursos de la Ley de Reducción de la Inflación en fortalecer la aplicación de la ley para perseguir asociaciones complejas, grandes corporaciones e individuos de altos ingresos y patrimonios que no pagan facturas de impuestos atrasadas. «Si alguien no ha presentado una declaración de impuestos de años anteriores, este es el momento de revisar su situación y corregirla», dijo Werfel. “Para quienes deben, el riesgo aumentará con el tiempo, al igual que la posibilidad de multas e intereses. Estos no declarantes deben revisar la información en IRS.gov que pueda ayudar y considerar hablar con un profesional de impuestos de confianza lo antes posible”.
Nueva iniciativa para contribuyentes no declarantes de altos ingresos – Aviso CP59
El Aviso CP59 actualizado recientemente se envía cuando el IRS no tiene constancia de que se haya presentado una declaración de impuestos personal anterior. Proporciona detalles sobre lo que un contribuyente puede hacer para resolver su estatus de no presentar.
El IRS afirma que los contribuyentes de altos ingresos que reciben Avisos deben tomar medidas inmediatas para evitar Avisos de seguimiento adicionales, sanciones más altas y medidas de cumplimiento cada vez más estrictas.
Los contribuyentes deben presentar todas las declaraciones de impuestos vencidas, independientemente de si pueden pagar o no la totalidad. Si un contribuyente no presenta una declaración, el IRS podría presentar una declaración sustituta de la declaración (SFR o “Substitute for Return”) para un contribuyente. Es posible que un SFR preparado por el IRS no incluya todas las exenciones, créditos o deducciones a las que un Contribuyente podría tener derecho. Por lo tanto, si el IRS prepara un SFR, un contribuyente podría terminar con una obligación tributaria mayor que si hubiera preparado la declaración por sí mismo. Si un SFR resulta en impuestos adeudados, el contribuyente recibirá un aviso del IRS que incluirá el monto del impuesto adeudado, una multa por no presentar la declaración, una multa por no pagar e intereses. Aunque un Contribuyente tiene derecho a impugnar el monto en el aviso SFR, el Contribuyente debe presentar una Declaración ante el IRS para poder hacerlo.
Las facturas de impuestos impagas activarán el proceso de cobro del IRS
El proceso de cobro del IRS y sus acciones se resumen en 4 escenarios posibles:
- Gravamen por Impuesto Federal: Un reclamo legal contra toda la propiedad actual y futura del contribuyente; que incluye la vivienda, el automóvil, los derechos sobre la propiedad, los salarios y las cuentas bancarias del contribuyente.
- Aviso de gravamen por impuesto federal: Un aviso público que informa a los acreedores que existe un gravamen por impuesto federal adjunto a la propiedad actual y futura del contribuyente y a los derechos sobre la propiedad. El IRS presenta este Aviso para establecer la prioridad de su reclamo frente a los reclamos de otros acreedores. El Aviso se presenta a nivel local y estatal y se informa a las agencias de informes crediticios del consumidor.
- Embargo: Embargo legal de bienes o derechos de propiedad. El IRS utilizará el producto de la venta de propiedad o derechos de propiedad para ayudar a pagar la deuda tributaria del contribuyente. También se pueden embargar y aplicar a la deuda tributaria los sueldos, salario, comisiones, Seguridad Social y cuentas bancarias del contribuyente. El IRS generalmente envía un Aviso de intención de embargo y un Aviso del derecho del contribuyente a una audiencia antes de que se embargue cualquier propiedad.
- Citación: Esto sucede cuando el IRS tiene problemas para obtener información para determinar el monto de los impuestos adeudados o para recaudar los impuestos adeudados. El IRS entregará una citación a un contribuyente (o un tercero) para que se reúna con un funcionario del IRS y le proporcione información, documentos y, si es necesario, testifique. También se podría exigir al contribuyente que traiga libros y registros para preparar una declaración de impuestos.
Si un contribuyente no presenta la declaración repetidamente, podría estar sujeto a medidas de cumplimiento adicionales, como sanciones adicionales y/o procesamiento penal
Las acciones del IRS que incluyen cobro y auditorías, posible procesamiento penal y presentación de un SFR aumentan si no se presentan declaraciones de impuestos.
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