El IRS emitió el Consejo Fiscal 2024-37, el 24 de abril de 2024, para informar a los contribuyentes que no pueden pagar su deuda tributaria completa o si pagar les causaría dificultades financieras, que deberían considerar solicitar una Ofrecimiento de Transacción, que es un programa que podría proporcionar una oportunidad para que los contribuyentes elegibles resuelvan su deuda tributaria con el IRS al conformarse con menos del monto total adeudado. El contribuyente debe hacer una oferta basada en lo que el IRS considera su capacidad de pago y presentar una solicitud no asegura que el IRS aceptará la oferta del contribuyente. Es por eso por lo que el IRS recomienda que la presentación de un Ofrecimiento de Transacción se debe hacer con la asistencia de un profesional de impuestos acreditado y con licencia, ya que existe un proceso de evaluación y verificación por parte del IRS, tomando en consideración cualquier circunstancia especial que pueda afectar la capacidad de pago del contribuyente. Es de destacar que presentar una Ofrecimiento de Transacción con información falsa o hacer una declaración falsa al IRS se considera fraude y puede estar sujeto a sanciones civiles o penales.
Detalles de un Ofrecimiento de Transacción:
- Antes de que se pueda considerar la oferta de un contribuyente, un contribuyente debe (1) presentar todas las declaraciones de impuestos que está legalmente obligado a presentar, (2) haber recibido una factura por al menos una deuda tributaria incluida en la oferta, (3) realizar todas las pagos de impuestos estimados para el año en curso, y (4) si el contribuyente es propietario de un negocio con empleados, realizar todos los depósitos de impuestos federales requeridos para el trimestre actual y los dos trimestres anteriores.
- Aunque el IRS tiene un precalificador de Ofrecimiento de Transacción, que funciona como una “guía”, es mejor trabajar con un profesional de impuestos dado que la decisión final del IRS se basa en una solicitud de oferta completa y una investigación del IRS.
- No es elegible para presentar una solicitud si el contribuyente o la empresa del contribuyente se encuentra actualmente en un procedimiento de quiebra abierta.
- Se debe resolver cualquier problema pendiente de auditoría abierta o reclamo de cónyuge inocente antes de presentar una oferta.
- El IRS no considerará una oferta con un ITIN desactivado. Si el contribuyente tiene un ITIN desactivado, se debe presentar el Formulario W-7 (Solicitud de Número de Identificación Individual del Contribuyente del IRS) y se debe reactivar el ITIN.
- El IRS no aceptará una oferta si un contribuyente puede pagar su deuda tributaria en su totalidad mediante un acuerdo de pago a plazos o equidad en activos.
- Las multas y los intereses seguirán acumulándose mientras el IRS considera la oferta del contribuyente.
- Los contribuyentes deben continuar presentando y pagando oportunamente todas las declaraciones de impuestos requeridas, pagos de impuestos estimados y pagos de impuestos federales para el contribuyente y cualquier negocio en el que el contribuyente tenga interés.
- El incumplimiento de las responsabilidades de presentación y pago de un contribuyente durante la consideración de su oferta resultará en que el IRS devuelva la oferta.
- Si el IRS acepta la oferta de un contribuyente, el contribuyente debe continuar estando al día con todas las obligaciones de pago y presentación de impuestos hasta el quinto año después de que se acepte la oferta.
Tenga cuidado con las ‘fábricas’ (“mills”) de Ofrecimiento de Transacción donde los promotores afirman que sus servicios son necesarios para liquidar deudas del IRS, así como con llamadas automáticas “robocalls”
Las fábricas de Ofrecimiento de Transacción promueven agresivamente “ofertas” de manera engañosa entre personas que claramente no cumplen con los requisitos, lo que con frecuencia les cuesta a los contribuyentes miles de dólares. Los contribuyentes que tienen facturas de impuestos pendientes deben trabajar con un profesional de impuestos y el IRS y no buscar la ayuda de compañías tributarias que anuncian reclamos de resolver impuestos impagos por centavos de dólar mientras cobran tarifas excesivas. El IRS tiene la autoridad para liquidar o “comprometer” obligaciones tributarias federales al aceptar un pago inferior al total en determinadas circunstancias. No obstante, hay promotores fiscales que aconsejan a los contribuyentes que presenten un Ofrecimiento de Transacción ante el IRS, a pesar de que saben que la persona no calificará. Además, los contribuyentes deben ser conscientes de que existen llamadas automáticas (“robocalls”) ilegales que ofrecen “liquidar rápidamente” la deuda tributaria del destinatario de la llamada. A los contribuyentes que reciben llamadas automáticas se les solicita que proporcionen información personal, incluidas fechas de nacimiento y números de seguro social.
Lo mejor es trabajar con un profesional en impuestos con experiencia
El IRS evaluará y revisará las solicitudes de Ofrecimiento de Transacción y considerará el conjunto único de hechos y circunstancias especiales de un contribuyente que afectan su capacidad de pago, incluyendo sus ingresos, gastos y patrimonio de activos. Los contribuyentes deben mantener en mente que el IRS se comunicará con ellos después de que se haya revisado la solicitud de oferta y el IRS espera una respuesta rápida a cualquier solicitud de información adicional dentro del plazo especificado. Si no responde a tiempo, se le devolverá su oferta sin derecho de apelación. Dicho esto, lo mejor es trabajar con un profesional de impuestos.
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