El Programa de “Whistleblower” (Denunciante) del IRS ayuda a impulsar la “aplicación justa y eficaz de las leyes tributarias de nuestra nación y el éxito de nuestro sistema tributario voluntario”. El Programa de “Whistleblower” del IRS depende de las personas que se dan cuenta del fraude fiscal y el incumplimiento tributario y reportan esa información al IRS. Según el IRS: “personas con conocimiento de primera mano sobre el incumplimiento que están dispuestas a compartir lo que saben con nosotros para que podamos investigarlo cuando sea necesario”. El Programa de “Whistleblower” del IRS es de suma importancia para el IRS dado el papel que desempeña en la asistencia con el cumplimiento tributario y la reducción de la brecha fiscal. El IRS está dedicado a mejorar continuamente este programa vital y está buscando activamente métodos para aumentar la conciencia entre los potenciales “Whistleblowers”.
Según el Reporte Anual de 2023 de la Oficina de “Whistleblower” del IRS, en el año fiscal 2023:
- El IRS pagó a los “Whistleblowers” 121 recompensas por un total de $88.8 millones atribuibles a información que dio lugar a la recaudación de $338 millones.
- El monto total en dólares de las recompensas pagadas aumentó con respecto al año fiscal 2022, cuando se pagaron $37.8 millones en recompensas.
- Sin embargo, el número total de recompensas pagadas en el año fiscal 2023 disminuyó de 132 en el año fiscal 2022 a 121 en el año fiscal 2023.
- Aunque el número de recompensas disminuyó en el año fiscal 2023, el número de reclamos relacionados con esas compensaciones fue de 1234 en el año fiscal 2023 en comparación con 396 reclamos en el año fiscal 2022.
Programa de “Whistleblower” del IRS tuvo una gran victoria en 2024
El 18 de septiembre de 2024, se reportó que el IRS finalizó un acuerdo de fraude fiscal de $263 millones con un contribuyente individual. “El acuerdo de $263 millones concluye uno de los casos de “Whistleblower” más grandes de la historia. En comparación, el IRS recaudó un total de $338 millones de los casos de “Whistleblower” que resultaron en 121 recompensas en el año fiscal 2023”. El IRS no ha identificado al contribuyente que cometió el fraude fiscal, pero ha reportado que hubo tres “Whistleblowers” implicados en el caso durante un período de cinco años que recibirán la recompensa máxima permitida en el programa del 30% de la recuperación del IRS.
La socia de Getnick Law (una firma de abogados que representa al “Whistleblower” principal) Margaret Finerty afirmó: «Este caso innovador ilustra la importancia de la ley de “Whistleblower” del IRS y cómo permite a los ciudadanos privados trabajar con el gobierno para descubrir el fraude masivo cometido por individuos poderosos y generar ingresos significativos para el gobierno, beneficiando a los contribuyentes honestos de todo el país». Getnick añadió: «Juntos hemos demostrado que cuando el Programa de “Whistleblower” del IRS funciona como una asociación público-privada que adopta una cooperación de apoyo mutuo, puede producir una resolución beneficiosa para todos: la Oficina de “Whistleblower”, los “Whistleblower” y sus abogados y, lo más importante, el público».
Esto es lo que debe saber sobre el Programa de “Whistleblower” del IRS
- La Sección 7623 del Código de Rentas Internas (“IRC” o “Internal Revenue Code”) establece recompensas para los “Whistleblowers” que envíen información al Servicio de Rentas Internas.
- La Oficina de “Whistleblower” del IRS paga recompensas monetarias a las personas elegibles cuya información es utilizada por el IRS.
- El porcentaje de la recompensa depende de varios factores, pero generalmente oscila entre el 15 y el 30 por ciento de las ganancias recaudadas y atribuibles a la información del denunciante.
- Las recompensas solo se pueden emitir una vez que se pueda tomar una determinación final y, como tal, los pagos de las recompensas no se pueden realizar hasta que el contribuyente haya agotado todos los derechos de apelación y el contribuyente ya no pueda presentar un reclamo de reembolso o intentar recuperar las ganancias del gobierno.
- Para calificar para el programa de premios de la Sección 7623 del IRC, la información del “Whistleblower” debe estar relacionada con una acción en la que: los ingresos en disputa superen los $2,000,000; y si el sujeto del reclamo es una persona, el ingreso bruto de la persona también debe superar los $200,000 para cualquier año fiscal sujeto a dicha acción.
Cómo presentar un reclamo de “Whistleblower”
Las personas deben usar el Formulario 211 del IRS, Solicitud de Recompensa por Información Original, y asegurarse de que contenga lo siguiente:
- Una descripción del supuesto incumplimiento tributario, incluida una explicación escrita del problema o los problemas.
- Información para respaldar la explicación, como copias de libros y registros, hojas de contabilidad, recibos, registros bancarios, contratos, correos electrónicos y la ubicación de los activos.
- Una descripción de los documentos o pruebas de respaldo que no están en posesión o control del “Whistleblower”, y su ubicación.
- Una explicación de cómo y cuándo el “Whistleblower” se enteró de la información que forma la base del reclamo.
- Una descripción completa de la relación actual o anterior (si la hubiera) del “Whistleblower” con el sujeto de la reclamación (por ejemplo, familiar, conocido, cliente, empleado, contador, abogado, tenedor de libros, cliente).
- La firma original del “Whistleblower” en la declaración bajo pena de perjurio (un representante no puede firmar el Formulario 211 por el “Whistleblower”) y la fecha de la firma.
El Reporte Anual 2023 de la Oficina de “Whistleblower” del IRS reporta que las diez denuncias más comunes sometidas en el año fiscal 2023 son:
- Alegación de ingresos no declarados o subdeclarados
- Deducciones exageradas o falsas
- No presentar la declaración de impuestos o de información
- Alegaciones generales de fraude, fraude fiscal, fraude electrónico, fraude de seguros, etc.
- Empleado vs. Subcontratista
- Ingresos por alquiler
- Salarios no declarados/dinero en efectivo no declarado
- Impuesto a las ganancias de capital
- Lavado de dinero
- Asuntos internacionales/offshore
Sepa esto
Las personas que participan en el Programa de “Whistleblower” del IRS deben comprender que un «representante» no puede firmar el Formulario 211. La persona que realiza el referido en virtud del Programa firma bajo pena de perjurio, declarando que ha examinado la solicitud, todas las declaraciones adjuntas y la documentación de respaldo y, a su mejor saber y entender, son verdaderas, correctas y completas. ©
