Formulario 1099-DA podría llegar en 2025

El 4/19/24, el IRS publicó el borrador del Formulario 1099-DA para reportar los ingresos de activos digitales de las transacciones de corredores. El IRS afirma que: “Este borrador preliminar refleja el Aviso de Reglamentación Propuesta que apareció en el Registro Federal el 29 de agosto de 2023. Este borrador preliminar puede cambiar según las decisiones tomadas en respuesta a los comentarios recibidos en respuesta a ese aviso de propuesta. Para las ventas o intercambios de activos digitales que tengan lugar a partir del 1 de enero de 2025, las regulaciones propuestas requerirían que los corredores, incluidas las plataformas de comercio de activos digitales, los procesadores de pagos de activos digitales y ciertos proveedores de billeteras alojadas en activos digitales, reporten los ingresos brutos en un Formulario 1099-DA recientemente desarrollado y para proporcionar declaraciones de beneficiarios a los clientes. En determinadas circunstancias, los corredores también estarían obligados a incluir información de ganancias o pérdidas y de base para las ventas que tuvieron lugar a partir del 1 de enero de 2026 en estas declaraciones y estados de cuenta informativos, de modo que los clientes tengan la información que necesitan para preparar sus declaraciones de impuestos”.

Lo importante es que los contribuyentes que no estén en cumplimiento con activos digitales pueden querer comenzar a considerar estar listos para entrar en cumplimiento ahora. Cuando se apruebe el Formulario 1099-DA, el IRS tendrá la capacidad de rastrear los ingresos de activos digitales. Dicho esto, es mejor tener un buen mantenimiento de registros de todas las transacciones de activos digitales. Esto significa que los contribuyentes involucrados con activos digitales deben realizar un seguimiento de sus actividades comerciales de activos digitales, billeteras, intercambios y reconciliación de cuentas para estar al tanto de sus posibles obligaciones de presentación de reportes.

¿Cuál fue la reglamentación propuesta?

El 8/29/23, el IRS emitió un Aviso de Reglamentación Propuesta y un Aviso de Audiencia Pública para las regulaciones propuestas de activos digitales. Las Regulaciones Propuestas de Activos Digitales del IRS abordan la presentación de información, la determinación del monto realizado y la base, y la retención de respaldo, para ciertas ventas e intercambios de activos digitales al exigir que los corredores, las plataformas de comercio de activos digitales, los procesadores de pagos de activos digitales y ciertas billeteras alojadas en activos digitales :

• presenten declaraciones de información
• proporcionen declaraciones de beneficiario sobre disposiciones de activos digitales realizadas para clientes en determinadas transacciones de venta o intercambio
• requieran a los reportantes de bienes raíces, que son tratados como corredores con respecto a transacciones de bienes raíces reportables, que incluyan en las declaraciones de información presentadas y en las declaraciones de beneficiarios proporcionadas el valor justo de mercado de la contraprestación de activos digitales recibida por los vendedores de bienes raíces en transacciones de bienes raíces reportables. Los reportantes de bienes raíces también estarían obligados a presentar declaraciones informativas y proporcionar declaraciones de beneficiarios con respecto a los compradores de bienes raíces que utilizan activos digitales para adquirir bienes raíces en estas transacciones.

Según el Aviso de Reglamentación Propuesta y el Aviso de Audiencia Pública, el Reglamento Propuesto sobre activos digitales del IRS es un esfuerzo para “tomar medidas enérgicas contra los evasores de impuestos y al mismo tiempo ayudar a los contribuyentes respetuosos de la ley a saber cuánto deben por la venta o el intercambio de activos digitales. Esto es parte de un esfuerzo más amplio del Tesoro para cerrar la brecha fiscal, abordar los riesgos de evasión fiscal que plantean los activos digitales y ayudar a garantizar que todos sigan el mismo conjunto de reglas”.

Las instrucciones para el Destinatario del Formulario 1099-DA del IRS establecen que:

• Los corredores deben reportar los ingresos de (y en algunos casos, la base de) las disposiciones de activos digitales al contribuyente y al IRS en el Formulario 1099-DA.
• Es posible que se requiera que el contribuyente reconozca la ganancia de estas disposiciones de activos digitales.
• También se requiere reportar cuando el corredor del contribuyente sabe o tiene motivos para saber que una corporación en la que el contribuyente posee un activo digital que también es una acción ha tenido un cambio de control o estructura de capital que debe declararse.
• Es posible que se requiera que el contribuyente reconozca la ganancia por la recepción de efectivo, servicios, activos digitales u otra propiedad que se intercambió por un activo digital que también sea acción de la corporación.
• Si el contribuyente recibió un Formulario 1099-DA, el contribuyente generalmente vendió, intercambió o dispuso de otro modo de un interés financiero en un activo digital y debe marcar la casilla “Sí” junto a la pregunta en la página 1 del Formulario 1040.
• Los tipos de intermediarios involucrados en la transacción son: operador de quiosco, procesador de pagos de activos digitales, proveedor de billetera alojada, proveedor de billetera no alojada y otros.

¿Es usted un contribuyente que ha vendido, intercambiado o dispuesto de otro modo de un interés financiero en un activo digital?

¿Es usted un contribuyente que está en cumplimiento con los activos digitales?

¿Cómo es el mantenimiento de registros de sus activos digitales?

¿Quién es su CPA de activos digitales? ©