El 15 de julio de 2024, el IRS anunció mediante el Aviso IR-2024-212 la reapertura del programa de divulgación voluntaria del Crédito por Retención de Empleados (“ERC” o “Employee Retention Credit”), que finalizará el 22 de noviembre de 2024. El primer Programa Divulgación Voluntaria ERC finalizó en marzo de 2024 con más de 2600 solicitudes de beneficiarios del ERC que divulgaron créditos por valor de $1.09 billones de dólares. Para corregir las reclamaciones incorrectas del ERC, el IRS sigue adelante con su trabajo de cumplimiento y planea enviar 30,000 cartas nuevas para revertir o recuperar potencialmente más de $1 billón de dólares en reclamaciones incorrectas del ERC. Además, el IRS afirma que se realizarán miles de envíos postales más sobre pagos cuestionables adicionales en el otoño. Cabe destacar que el Programa Divulgación Voluntaria ERC, que se reabrió y finaliza el 11/22/24, ofrece un descuento del 15 % para las empresas que reembolsen los créditos correspondientes a los períodos impositivos de 2021, una tasa reducida con respecto al descuento del 20 % del primer programa que finalizó en marzo de 2024. El IRS “insta a las empresas con reclamos que muestran indicadores de señales de advertencia a que revisen los requisitos de elegibilidad y hablen con un profesional de impuestos de confianza para ver si el programa de divulgación es una buena opción para ellos”.
“La reapertura limitada del Programa de Divulgación Voluntaria brinda una oportunidad para que aquellos con reclamos indebidos se presenten antes del trabajo de cumplimiento del IRS y obtengan un descuento en los reembolsos”, dijo el Comisionado del IRS, Danny Werfel. “Esto es especialmente importante dado el aumento de las acciones de cumplimiento del IRS que involucran reclamos incorrectos, muchos de los cuales son el resultado de tácticas de marketing agresivas para atraer a empresas desprevenidas a reclamar el crédito complejo. Esto brinda una última ventana de oportunidad para que esas empresas engañadas realicen ajustes y eviten futuras acciones de cumplimiento por parte del IRS”.
El Crédito por Retención de Empleados es parte de la Docena Sucia del IRS
El 3/29/24, el IRS continuó con la publicación de las estafas de la Docena Sucia para 2024 con una advertencia a las empresas y otros para que se mantengan alejados de los promotores y vendedores que incitan a las empresas no elegibles a presentar reclamos incorrectos del Crédito por Retención de Empleados. La advertencia del IRS establece claramente que los dueños de negocios deben comunicarse con un asesor profesional de confianza para «evitar un posible incumplimiento del IRS en el futuro».
El IRS compartió anteriormente señales de un reclamo incorrecto del ERC y anunció Cinco nuevas señales de un reclamo incorrecto del ERC en la Reapertura del Programa Divulgación Voluntaria ERC:
Señales de alerta (“Red Flags”) comunes que el IRS vio inicialmente en las reclamaciones:
- Se reclaman demasiados trimestres.
- Órdenes gubernamentales que no califican.
- Demasiados empleados y cálculos erróneos.
- Empresas que citan problemas en la cadena de suministro.
- Empresas que reclaman el ERC por un período impositivo demasiado largo.
- Las empresas no pagaron salarios o no existieron durante el período de elegibilidad.
- El promotor dice que no hay nada que perder.
Las cinco nuevas señales de alerta cubren estas áreas:
- Empresas esenciales durante la pandemia que pudieron operar completamente y no tuvieron una disminución en los ingresos brutos.
- Empresas que no pudieron respaldar una orden gubernamental que suspendió total o parcialmente las operaciones comerciales.
- Empresas que declaran los salarios de los miembros de la familia como salarios calificados.
- Empresas que utilizan los salarios ya utilizados para la condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago.
- Grandes empleadores que reclaman salarios de empleados que brindaron servicios.
Las empresas que están fuera de cumplimiento con las normas deben aprovechar la reapertura a corto plazo del Programa Divulgación Voluntaria ERC
El IRS continúa analizando las reclamaciones del Crédito de Retención de Empleados, realizando auditorías e investigaciones criminales y de estafas de promotores. Para evitar futuras acciones de cumplimiento por parte del IRS, las empresas que presentaron reclamaciones deben hablar con un profesional de impuestos de confianza sobre su elegibilidad en medio de una comercialización engañosa en torno al crédito. Las empresas deben consultar a su profesional de impuestos de confianza para evitar posibles acciones de cumplimiento del IRS.
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