Transacciones de Activos Digitales Sujetas a Mayores Actividades de Ejecución del IRS

El 5/4/23, el IRS publicó el Plan Operativo Estratégico de la Ley de Reducción de la Inflación (“Inflation Reduction Act Strategic Operating Plan”), donde establece que la Agencia buscará la aplicación para problemas complejos, de alto riesgo y emergentes; incluidas las transacciones de activos digitales. El IRS informa en su Plan Operativo que las transacciones de activos digitales tienen un alto riesgo de incumplimiento. A pesar de las limitaciones de recursos del IRS, la Agencia informa que priorizará los recursos para aumentar las actividades de cumplimiento, incluida la investigación criminal, según corresponda; así como mejorar la detección de incumplimiento e identificar tendencias y riesgos de transacciones de activos digitales.

El IRS ya dio su primer paso para localizar las transacciones de activos digitales al cambiar el Formulario 1040 en 2022

El formulario 1040 2022 cambia la terminología cripto de “moneda virtual” a “activos digitales”, que incluye una categoría más amplia que incluye criptomonedas, monedas estables, “NFT”, así como tokens de participación, entre otros. El propósito del cambio en la terminología podría interpretarse como un “aviso” a los contribuyentes de que el IRS está observando más de cerca, así como una intención de brindar más claridad. Dicho esto, los contribuyentes deben tratar la terminología ampliada o la reformulación de que el IRS quiere saber todo sobre las transacciones de criptomonedas de un contribuyente y, si un contribuyente no está informado, será un objetivo fácil de auditoría del IRS. Las Instrucciones 1040 2022 instruyen a todos los contribuyentes a responder la pregunta de activos digitales 2022 en los Formularios 1040 y 1040-SR de la siguiente manera: “No deje este campo en blanco. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por los contribuyentes que realizaron una transacción que involucró activos digitales”.

Los contribuyentes deben recordar que las Instrucciones 2022 1040 del IRS establecen que: “Tiene un interés financiero en un activo digital si es el propietario registrado de un activo digital, o tiene una participación de propiedad en una cuenta que posee uno o más activos digitales, incluidos los derechos y obligaciones para adquirir un interés financiero, o si posee una billetera que contiene activos digitales”.

Los tratamientos de cumplimiento del IRS para transacciones de activos digitales destacados en el Plan Operativo son:

• Movilizar recursos para enfocarse en problemas emergentes y de alto riesgo que no han recibido la atención de cumplimiento adecuada en relación con los activos digitales.
• Mejorar, acelerar y escalar la detección de activos digitales, incluyendo la creación de procesos de retroalimentación más sólidos de todas las partes del IRS.
• Reforzar y expandir la detección estratégica de problemas del IRS y desarrollar vías para proporcionar comentarios.
• Establecer procesos para responder más rápidamente a los problemas emergentes y desarrollar tratamientos que puedan implementarse rápidamente e integrarse en los esfuerzos de cumplimiento.
• Desarrollar e implementar nuevas herramientas digitales y capacidades de análisis para responder y hacer cumplir las leyes fiscales.
• Explorar y poner a prueba tratamientos de ejecución.
• Refinar las herramientas y los procesos existentes, como las auditorías, para adaptarse a un panorama cambiante.
• Utilizar análisis mejorados para identificar patrones de incumplimiento y aplicar el tratamiento más adecuado a la situación de cada contribuyente.
• Contratar, incorporar y capacitar al personal necesario para lograr tasas de cobertura de cumplimiento adecuadas.
• Plataforma de devoluciones de información mejorada para admitir informes de activos digitales en el año fiscal 2024.
• Nuevas capacidades habilitadas para análisis desarrolladas para respaldar el cumplimiento de activos digitales en el año fiscal 2024.

La conclusión final es que: ¡el IRS continúa aumentando el escrutinio de las transacciones de activos digitales!

Tener la documentación adecuada de sus activos digitales lo ayudará en caso de requisitos bancarios y al presentar impuestos, al mismo tiempo que lo protegerá contra una auditoría del IRS. Recuerde que los cambios en sus existencias de activos digitales deben informarse incluso si recibió o transfirió activos digitales de forma gratuita, ya sea como un regalo de buena fe o como resultado de una recompensa o premio.

¿Está usted contabilizando correctamente sus activos digitales? ©