El 6/10/24, FinCEN actualizó su página de preguntas frecuentes para incluir siete nuevas actualizaciones. FinCEN afirma que continuará brindando orientación sobre cómo presentar información sobre beneficiarios reales; incluida la actualización de las FinCEN continúa brindando más directivas e información a través de la página web de preguntas frecuentes de FinCEN BOI 6/10/24 FAQ. Por eso es importante mantenerse al día e informado con las preguntas frecuentes sobre FinCEN BOI 6/10/24 FAQ. Las preguntas frecuentes de FinCEN BOI 6/10/24 FAQ abordan los temas de tribus indias, empresas que reportan, requisitos de presentación de reportes y exenciones de empresas que reportan.
Aquí están los siete extractos de las FinCEN BOI 6/10/24 FAQ:
- En la categoría de preguntas generales: A. 5. ¿Cómo se define una tribu india según la Ley de Transparencia Corporativa?
A los efectos de informar información sobre beneficiarios reales a FinCEN, “Tribu India” significa cualquier tribu, banda, nación, pueblo, aldea o comunidad india o nativa de Alaska que el Secretario del Interior reconoce que existe como tribu india. El Secretario del Interior debe publicar anualmente una lista de todas las tribus indias reconocidas en el Registro Federal.
- Bajo la Categoría de Empresa Informante: C. 10. ¿Las asociaciones de propietarios son empresas que reportan?
Eso depende. Las asociaciones de propietarios de viviendas (HOA) pueden adoptar diferentes formas. Como ocurre con cualquier entidad, si una HOA no se creó mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar, entonces no es una empresa nacional que reporta. Una HOA incorporada u otra HOA que se creó mediante dicha presentación también puede calificar para una exención de los requisitos de presentación de reportes. Por ejemplo, las asociaciones de propietarios reconocidas por el IRS como organizaciones de bienestar social de la sección 501(c)(4) (o que reclamen dicho estatus y cumplan con los requisitos) pueden calificar para la exención de entidad exenta de impuestos. Sin embargo, una asociación de propietarios constituida que no sea una organización de la sección 501(c)(4) puede entrar dentro de la definición de empresa que reporta y, por lo tanto, se le exigirá que informe BOI a FinCEN.
- Bajo la categoría de empresa que reporta: C. 11. ¿Están obligadas las entidades constituidas conforme a la ley tribal a informar información sobre beneficiarios finales?
Sí, si la entidad cumple con la definición de empresa que reporta y no califica para ninguna exención a los requisitos de presentación de reportes. Si bien las tribus indias tienen diversas prácticas de formación de entidades legales, algunas permiten a las personas formar entidades legales como corporaciones o LLC según la ley tribal mediante la presentación de un documento (como un artículo de incorporación) ante una oficina o agencia tribal cuyas funciones rutinarias incluyen la creación de dichas entidades, entidades de conformidad con dichas presentaciones. Las oficinas o agencias tribales que desempeñan esta función pueden denominarse de otra manera que “secretario de estado”, pero desempeñan una función similar a la de una oficina típica de secretario de estado. Como resultado, una entidad legal creada mediante una presentación ante dicha oficina o agencia tribal es una empresa que presenta informes y debe presentar información sobre el beneficiario final ante FinCEN, a menos que califique para una exención. Tenga en cuenta que, según la Ley de Transparencia Corporativa, una persona jurídica es una empresa que reporta sólo si se crea o registra para hacer negocios “bajo las leyes de un estado o tribu india”. Corporaciones tribales formadas bajo la ley federal mediante la emisión de un estatuto de constitución por parte del Secretario del Interior, como las creadas bajo la sección 3 de la Ley de Bienestar Indígena de Oklahoma (25 U.S.C. 5203), o la sección 17 de la Ley de Reorganización Indígena de 1934. (25 U.S.C. 5124): no se crean mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar según las leyes de una tribu india y, por lo tanto, no reportan sobre empresas que deben informar reportar sobre beneficiarios finales a FinCEN. Tenga en cuenta también que las “autoridades gubernamentales” no están obligadas a reportar información sobre beneficiarios finales a FinCEN. Para este propósito, una “autoridad gubernamental” es una entidad que (1) está establecida bajo las leyes de los Estados Unidos, una tribu india, un estado o una subdivisión política de un estado, o bajo un pacto interestatal entre dos o más Estados Unidos, y que (2) ejerce autoridad gubernamental en nombre de los Estados Unidos o de cualquier tribu, estado o subdivisión política indígena. Por lo tanto, una entidad tribal que sea una “autoridad gubernamental” no está obligada a reportar información sobre beneficiarios finales a FinCEN. Esta categoría incluye corporaciones constituidas por tribus y entidades tribales constituidas por el estado si esas corporaciones o entidades ejercen autoridad gubernamental en nombre de una tribu. Ciertas subsidiarias de autoridades gubernamentales también están exentas del requisito de reportar información sobre beneficiarios finales a FinCEN. Una entidad califica para esta exención si sus intereses de propiedad están controlados (en su totalidad) o son propiedad total, directa o indirecta, de una autoridad gubernamental. Así, por ejemplo, si una corporación constituida por una tribu (o una entidad tribal constituida por el estado) ejerce autoridad gubernamental en nombre de una tribu, y esa corporación constituida por una tribu (o entidad tribal constituida por el estado) controla o posee totalmente los intereses de propiedad de otra entidad, entonces, tanto la corporación constituida por una tribu (o entidad tribal constituida por el estado) como esa entidad subsidiaria están exentas del requisito de reportar información sobre el beneficiario final a FinCEN. Otras exenciones a los requisitos de presentación de reportes, como la exención para “entidades exentas de impuestos”, también pueden aplicarse a ciertas entidades constituidas bajo la ley tribal.
- Bajo la categoría de beneficiario final: D. 17. ¿A quién debe declarar una entidad total o parcialmente propiedad de una tribu india como sus dueño(s) beneficiario(s)?
La respuesta depende en parte de la naturaleza de la entidad propiedad de la tribu india. Esto informa la determinación sobre si la entidad es una compañía que reporta que debe reportar información sobre el beneficiario final. En general, una empresa que reporta debe declarar como beneficiarios finales a todas las personas que, directa o indirectamente, ejercen un control sustancial sobre la empresa que informa, y a cualquier persona que directa o indirectamente posea o controle al menos el 25 por ciento o más de los intereses de propiedad de la empresa que reporta. Una tribu india no es un individuo y, por lo tanto, no debe declararse como propietario beneficiario de una entidad, incluso si ejerce un control sustancial sobre una entidad o posee o controla el 25 por ciento o más de las entidades propietarias de la entidad. Sin embargo, es posible que las entidades en las que las tribus tienen intereses de propiedad aún tengan que reportar a una o más personas como beneficiarios finales en determinadas circunstancias:
- La entidad es una autoridad gubernamental tribal. Una entidad no es una empresa que reporta (y por lo tanto no necesita reportar información sobre beneficiarios finales en absoluto) si es una “autoridad gubernamental”, es decir, una entidad que está (1) establecida conforme a las leyes de los Estados Unidos, una Tribu India, un Estado o una subdivisión política de un Estado, o bajo un pacto interestatal entre dos o más Estados, y que (2) ejerce autoridad gubernamental en nombre de los Estados Unidos o cualquier Tribu, Estado o subdivisión política india . Esta categoría incluye corporaciones constituidas por tribus y entidades tribales constituidas por el estado si esas corporaciones o entidades ejercen autoridad gubernamental en nombre de una tribu.
- Los intereses de propiedad de la entidad están controlados o son propiedad exclusiva de una autoridad gubernamental tribal. Una subsidiaria de una autoridad gubernamental tribal también está exenta de los requisitos de presentación de reportes BOI si sus intereses de propiedad están enteramente controlados o son propiedad exclusiva de la autoridad gubernamental tribal.
- La entidad es parcialmente propiedad de una tribu (y no está exenta). Una entidad no exenta de propiedad parcial de una tribu india debe declarar como propietarios beneficiarios a todas las personas que ejerzan un control sustancial sobre ella, incluidas las personas que ejerzan un control sustancial en nombre de una tribu india o su autoridad gubernamental. La entidad también debe reportar sobre cualquier persona que directa o indirectamente posea o controle al menos el 25 por ciento o más de las participaciones de propiedad de la empresa que reporta. Sin embargo, si cualquiera de estas personas posee o controla estos intereses de propiedad exclusivamente a través de una entidad exenta o una combinación de entidades exentas, entonces la compañía que reporta puede reportar el nombre de la entidad o entidades exentas en lugar del dueño beneficiario individual.
- Bajo la categoría de requisitos de presentación de reportes: F. 5. ¿Cuáles son las formas aceptables de identificación que cumplirán con el requisito de presentación de reportes?
La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) requiere un número de identificación único que se encuentra en una de las siguientes formas aceptables de identificación para individuos:
- Una licencia de conducir estadounidense vigente (incluida cualquier licencia de conducir emitida por una mancomunidad, territorio o posesión de los Estados Unidos);
- Un documento de identificación vigente emitido por un gobierno estatal o local de EE. UU. o una tribu indígena;
- Un pasaporte vigente emitido por el gobierno de los EE. UU.; o
- Un pasaporte vigente emitido por un gobierno extranjero (permitido sólo cuando un individuo no tiene una de las otras tres formas de identificación enumeradas anteriormente).
- Bajo la categoría de exenciones de empresas que reportan: L. 8. ¿Están los servicios de telecomunicaciones incluidos en la exención de servicio público a los requisitos de presentación de reportes?
Las regulaciones de FinCEN establecen que una entidad que sea un servicio público regulado según se define en 26 U.S.C. 7701(a)(33)(A) y que proporciona servicios de telecomunicaciones, energía eléctrica, gas natural o servicios de agua y alcantarillado dentro de los Estados Unidos no está obligado a reportar su información de propiedad efectiva a FinCEN. Dichos servicios públicos regulados exentos incluyen una corporación dedicada al suministro o venta de servicios telefónicos o telégrafos si las tarifas para dicho suministro o venta cumplen con los requisitos de 26 U.S.C. 7701(a)(33)(A), como se especifica en 26 U.S.C. 7701(a)(33)(D).
- Bajo la categoría de exenciones de empresas que reportan: L. 9. ¿Califica una empresa para la exención de empresa operativa grande si aún no ha presentado su impuesto federal sobre la renta o su declaración informativa del año anterior?
La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) especifica que una empresa puede calificar para la exención de grandes empresas operativas basándose en un impuesto federal sobre la renta o una declaración informativa presentada «en» el año anterior, mientras que las regulaciones de FinCEN se refieren a declaraciones de impuestos o información presentadas «para» el año anterior. En la medida en que una declaración de impuestos o información del año anterior no se presentó en el año anterior (por ejemplo, porque una empresa no ha presentado su declaración del año anterior en el momento en que se requiere informar la información sobre el beneficiario final, o porque la declaración presentada el año anterior era para un año anterior), una empresa debe utilizar la declaración presentada el año anterior para determinar su calificación para la exención. Si una empresa que se acoge a esta exención presenta posteriormente una declaración de impuestos que demuestra menos de $5 millones en ventas o ingresos brutos y ya no califica para la exención de gran empresa operativa o cualquier otra exención, tiene 30 días a partir de la fecha de la declaración de impuestos. presentar un reporte inicial de BOI. El impuesto federal sobre la renta o la declaración informativa deben demostrar más de $5,000,000 en ingresos o ventas brutos, según lo informado como ingresos o ventas brutos (neto de devoluciones y bonificaciones) en el formulario 1120 del IRS de la entidad, el formulario 1120 consolidado del IRS, el formulario 1120-S del IRS, Formulario 1065 del IRS, u otro formulario del IRS aplicable, excluyendo los ingresos brutos o las ventas de fuentes fuera de los Estados Unidos, según lo determinado según los principios del impuesto federal sobre la renta.
¿Las FinCEN BOI 6/10/24 FAQ brindan más claridad con respecto a sus requisitos de presentación de reportes?
¿Las FinCEN BOI 6/10/24 FAQ demuestran que debería considerar trabajar con un asesor de gobierno corporativo?
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