Bitcoins y el IRS: Reportaje y Almacenamiento

Bitcoins y el IRS: Reportaje y Almacenamiento was published by JD Supra on 9/7/18.

La posesión de moneda virtual, también conocida como criptomoneda, es legal tanto en los EE.UU como en muchas otras partes del mundo. La forma más conocida de moneda virtual es Bitcoin. Hay otras monedas virtuales que funcionan de la misma manera que Bitcoin y se conocen como monedas alternativas o “alt coins” (Litecoin, Peercoin, Feathercoin y Ethereum). 

Un Bitcoin es una moneda de igual a igual (“peer to peer”) virtual; lo que significa que aquí no hay intermediarios.  No se requieren intermediarios o una autoridad de banco central para que ocurra una transacción. Es estrictamente una forma de pago electrónico sin “atributos físicos”, sin monedas ni dólares, y aún no es de curso legal en ninguna jurisdicción. Los Bitcoins son autónomos y se pueden usar para comprar bienes o servicios o simplemente para la apreciación de su valor.  De hecho, han apreciado en valor de mercado; desde $ 13 por Bitcoin en 2013, hasta más de $ 13,000 en dólares Estadounidenses a partir de diciembre del 2017.

Debido a este aumento de valor de mercado sin precedentes, el IRS presta mucha atención a la moneda virtual y está analizando las transacciones de moneda virtual.

Los Bitcoins se comercializan a través de un intercambio “on line” y pueden almacenarse en “una billetera de moneda digital on line” (web wallets).  Los Bitcoins pasan sin problemas de una “billetera on line” a otra. Cada transacción se registra en un libro público llamado “Blockchain” – cadena de bloques. Bitcoins también se puede almacenar “off line”.  Esto significa que se guardan en “almacenamiento en frío” (cold storage) o, en otras palabras, no están presentes en un servidor web (es decir, están en un controlador de “USB”), el equivalente a mantener monedas de oro en una caja de seguridad en un banco.  

Ciertos comerciantes “on line” actualmente aceptan Bitcoin como forma de pago por sus bienes y servicios. Otras industrias como la de viajes, alojamiento, casinos y servicios (PwC) también están aceptando Bitcoin. Algunos de los beneficios del uso de moneda virtual que ven los consumidores o inversionistas son:

• Es global
• Las transacciones no se pueden revertir
• Las tarifas son extremadamente bajas
• No hay declaraciones ni información de identificación, por lo tanto, es privado
• La naturaleza criptográfica hace que las transacciones sean más seguras, menos robo de identidad
• Las transacciones están abiertas y visibles

Mientras las monedas virtuales son actualmente independientes de la mayoría de las regulaciones gubernamentales, no están exentas de las obligaciones fiscales de los EE.UU y los requisitos de declaración de impuestos de los EE.UU.  En los EE.UU, para propósitos fiscales federales, la moneda virtual se trata como propiedad. La moneda virtual no se trata como “moneda” que podría generar ganancias o pérdidas en moneda extranjera para propósitos de impuestos federales de los EE.UU.  Los mismos principios de impuestos generales que se aplican a las “transacciones de propiedad” se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual como Bitcoin. Es decir, si compra Bitcoins y luego los vende; usted tiene una ganancia reportable o una pérdida en la transacción. Según el IRS, los principios fiscales generales que se aplican a las transacciones de “propiedad” son:

• Los salarios pagados a los empleados que usan moneda virtual son tributables para el empleado, deben ser informados por un empleador en un Formulario W-2, y están sujetos a retención de impuestos a la renta e impuestos sobre la nómina.
• Los pagos que usan moneda virtual hechos a contratistas independientes y otros proveedores de servicios están sujetos a impuestos y generalmente se aplican las reglas de impuestos de autoempleo.  Los contribuyentes deben emitir el Formulario 1099.
• El carácter de ganancia o pérdida de la venta o cambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente.
• Un pago realizado utilizando moneda virtual está sujeto a informes de información en la misma medida que cualquier otro pago realizado con propiedad.

A pesar de los principios de impuestos generales del IRS que se aplican a Bitcoin, y un informe posterior emitido por el Inspector General de Hacienda del Tesoro (TIGTA) el 21 de septiembre de 2016, “A medida que el uso de monedas virtuales en transacciones tributables se vuelve más común, acciones adicionales son necesarias para garantizar el cumplimiento del contribuyente “, hay una gran cantidad de áreas grises y ambigüedades alrededor de la moneda virtual.

En agosto del 2016, Coinbase, Inc., un intercambio de Bitcoin con sede en los EE.UU, recibió una citación judicial “John Doe” del IRS que le exigía que entregara la información de identificación impositiva de 14,000 cuentas.  El sentimiento informado de IRS es que no está recibiendo informes requeridos sobre la acción por las nubes de Bitcoin, ya que el IRS cree que la mayoría de las transacciones de moneda virtual NO se informan. De acuerdo con la citación judicial, existe una “brecha de informes entre el número de usuarios de moneda virtual que Coinbase afirma haber tenido durante el período de citación y los usuarios de Bitcoin de los EE.UU  que informaron ganancias o pérdidas al IRS durante los años de la citación”. El Tribunal ordenó a Coinbase que presentara la siguiente información para cuentas con al menos el equivalente a $20,000 en cualquier tipo de transacción (compra, venta, envío o recepción) en cualquier año durante el período 2013-2015:   

(1) el número de identificación del contribuyente,

(2) nombre,

(3) fecha de nacimiento,

(3) dirección,

(4) registros de la actividad de la cuenta incluyendo registros de transacciones u otros registros identificando la fecha, cantidad y tipo de transacción (compra / venta / intercambio), el saldo posterior a la transacción y los nombres de las contrapartes de la transacción, y

(5) todos los estados de cuentas o facturas periódicas (o su equivalente)

Parece que también existe la posibilidad de informes adicionales basados ​​en la forma en que se “almacena” un Bitcoin.  Si un usuario de Bitcoin está almacenando Bitcoins en una cuenta financiera extranjera (esto sería una billetera “on line” alojada en el extranjero), existe la posibilidad de que se necesite presentar informes FBAR y FATCA.   

No sea una víctima de su propia creación. Cuando los contribuyentes asumen que las transacciones en moneda virtual están exentas de la regulación y presentación de informes al gobierno, se están engañando a sí mismos.  El IRS está decidido a auditar el sector de moneda virtual. Ha demostrado esto con sus convocatorias a Coinbase. Si usted es un Contribuyente con ganancias declarables o impuestos retenidos, consulte a su especialista en impuestos, incluso si no ha recibido un Formulario 1099.  La carga recae sobre el Contribuyente para informar voluntariamente y pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas.    

 https://www.jdsupra.com/legalnews/bitcoins-y-el-irs-reportaje-y-90377/