HOAs son Empresas Reportantes según el CTA

El 4/18/24, FinCEN actualizó sus preguntas frecuentes (“FAQs”) sobre reportes de beneficiarios finales e incluyó por primera vez información sobre las “HOAs” (“Home Owners Associations”). FinCEN confirma en esta actualización que las HOAs son empresas reportantes según la Ley de Transparencia Corporativa (“CTA”) y están sujetas a requisitos de presentación de reportes “BOI” (“Beneficial Ownership Information”) si son entidades creadas mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar. Las HOAs que no se crearon mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar no están sujetas a los requisitos de presentación de reportes de BOI. A pesar de que muchas HOAs operan como organizaciones sin fines de lucro, la mayoría de las HOAs no califican como “exentas” según la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Se anima a los propietarios comunitarios de las HOAs a «buscar» su HOA en la «Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos» del IRS para verificar el estado de su HOA en particular. Si la HOA no califica como una organización benéfica sin fines de lucro calificada según la Sección 501(c)(3) del Código Tributario, se considera una mejor práctica que las HOAs cumplan con los requisitos de presentación de informes de BOI, dado que FinCEN acaba de indicar que las HOAs son Empresas Reportantes bajo el CTA.

Extractos de las FAQs BOI de FinCEN relacionadas con HOAs son Empresas Reportantes

10. ¿Son las HOAs empresas reportantes?

Eso depende. Las asociaciones de propietarios de viviendas (HOA) pueden adoptar diferentes formas corporativas. Como ocurre con cualquier entidad, si una asociación de propietarios no se creó mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar, entonces no es una empresa informadora nacional. Una HOA incorporada u otra HOA que se creó mediante dicha presentación también puede calificar para una exención de los requisitos de presentación de reportes. Por ejemplo, las HOAs designadas como organizaciones de bienestar social 501(c)(4) pueden calificar para la exención de entidad exenta de impuestos. Sin embargo, una asociación de propietarios constituida que no esté designada como organización 501(c)(4) puede entrar dentro de la definición de empresa reportante y, por lo tanto, estar obligada a reportar BOI a FinCEN.

13. ¿Quién es el beneficiario final de una asociación de propietarios de viviendas?

Una asociación de propietarios de viviendas (HOA) que cumpla con la definición de empresa reportante y no califique para ninguna exención debe reportar sobre sus propietarios beneficiarios. Un beneficiario final es cualquier individuo que, directa o indirectamente, ejerce un control sustancial sobre una empresa reportante, o posee o controla al menos el 25 por ciento de las participaciones de propiedad de una empresa reportante.

Puede haber casos en los que ningún individuo posea o controle al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de una asociación de propietarios que sea una empresa reportante. Sin embargo, FinCEN espera que al menos una persona ejerza un control sustancial sobre cada empresa reportante. Se considera que las personas que cumplen uno de los siguientes criterios ejercen un control sustancial sobre la HOA:

el individuo es un alto funcionario;
el individuo tiene autoridad para nombrar o destituir a ciertos funcionarios o a la mayoría de los directores de la HOA;
el individuo es un tomador de decisiones importante; o
el individuo tiene cualquier otra forma de control sustancial sobre la HOA.

A pesar de la aclaración de FinCEN, todavía no está claro exactamente cómo funcionarán los reportes de una HOA una vez que se establezca que la HOA es una empresa reportante. El “Community Association Institute” está preocupado por la falta de claridad y afirma que: “No está claro si un administrador comunitario y/o una empresa de gestión califican como un individuo con control sustancial. Esto aún está por confirmarse. CAI continuará evaluando esto y brindando orientación respectivamente”.

Dicho esto, los gerentes de las asociaciones comunitarias de HOAs, las juntas directivas y las empresas de gestión deben estar preparados para la realidad de que las HOAs son empresas reportantes según el CTA; al menos por ahora hasta que FinCEN emita más orientación.

Recuerde esto

Las personas enfrentan sanciones por violar los requisitos de presentación de reportes BOI. Una persona que viole intencionalmente los requisitos de presentación de reportes BOI puede estar sujeta a sanciones civiles de hasta $591 por cada día que continúe la infracción. Una persona que viole intencionalmente los requisitos de presentación de reportes BOI también puede estar sujeta a sanciones penales de hasta dos años de prisión y una multa de hasta $10,000. Las posibles violaciones incluyen no reportar intencionalmente un reporte de información sobre beneficiarios finales, presentar intencionalmente información falsa sobre beneficiarios finales o no corregir o actualizar intencionalmente información sobre beneficiarios finales previamente reportada.

¿Es usted propietario de una comunidad de HOA y le preocupan los requisitos de reportaje de su HOA?

¿Está su HOA lista para cumplir con los reportes BOI?