El 15 de enero de 2025, el IRS anunció tres programas piloto para probar cambios en los programas de resolución alternativa de disputas (“Alternative Dispute Resolution” o “ADR”) existentes. Los nuevos programas piloto de mediación del IRS están diseñados para ayudar a los contribuyentes a resolver disputas tributarias de manera más temprana y eficiente. Los anuncios de los programas piloto de mediación del IRS se refieren a la implementación de programas piloto centrados en la resolución rápida (“Fast Track Settlement” o “FTS”) y la mediación posterior a las apelaciones (“Post Appeals Mediation” o “PAM”). El FTS está diseñado para permitir que la división de apelaciones medie disputas entre los contribuyentes y el IRS mientras el caso permanece bajo la jurisdicción de la función de examen. El PAM, por otro lado, presenta un mediador para ayudar a alcanzar un acuerdo entre la división de apelaciones y el contribuyente. Es importante señalar que la mediación con el IRS puede brindar una oportunidad de evitar un proceso de apelación prolongado o un litigio costoso. Los contribuyentes que cuentan con la representación de un experto fiscal calificado tienen la mejor posibilidad de tener una mediación exitosa con el IRS y reducir su riesgo y costo al resolver sus problemas tributarios.
Los aspectos clave de estos Programas Piloto de Mediación del IRS incluyen:
- La alineación de las divisiones de Grandes Empresas e Internacionales (“Large Business & International” o “LB&I”), Pequeñas Empresas y Trabajadores Autónomos (“Small Business and Self-Employed” o “SB/SE”) y Entidades Exentas de Impuestos y del Gobierno (“Tax Exempt and Government Entities” o “TE/GE”) para ofrecer FTS caso por caso. Anteriormente, si un contribuyente enfrentaba un problema que no era elegible para FTS, todo el caso se volvía inelegible. Este nuevo anuncio mejora la disponibilidad y flexibilidad de la Resolución Alternativa de Disputas al permitir FTS para problemas individuales.
- Estipula que las solicitudes para participar en FTS y PAM no pueden ser rechazadas sin el consentimiento de un ejecutivo de primera línea. Esta medida tiene como objetivo asegurar una evaluación más uniforme y reflexiva de las solicitudes de FTS y PAM.
- También aclara que cuando las solicitudes de FTS o PAM son rechazadas formalmente, se les proporcionará a los contribuyentes una explicación de la denegación. Esto promueve la transparencia dentro del proceso de ADR, incluso en los casos en que no se puede atender una solicitud.
La mediación con el IRS puede ser adecuada para un contribuyente si un contribuyente:
- Quiere resolver la disputa en la etapa más temprana posible de su auditoría.
- No tiene muchos temas controvertidos.
- Le dio al IRS información para respaldar su posición.
- El IRS aún está considerando el caso y los problemas siguen sin resolverse.
La mediación con el IRS es:
- Voluntaria para ambas partes.
- No vinculante, cada parte retiene el 100% del control sobre si se llega a un acuerdo o no. Nadie puede obligar a ninguna de las partes a hacer algo que no están de acuerdo.
- Efectiva cuando ambas partes tienen el deseo de resolver el asunto en disputa.
- Apropiada cuando todos los asuntos están completamente resueltos excepto el asunto para el cual se solicita la mediación.
- Una oportunidad de evitar un largo proceso de apelación o un litigio costoso.
La mediación con el IRS NO es:
- Requerida por cualquiera de las partes.
- Un sustituto del proceso de auditoría o cobranza.
- Un proceso en el que las partes en disputa ofrecen argumentos directamente al mediador con la esperanza de “ganar”.
- Efectiva si cualquiera de las partes cree que la única manera de resolver la disputa es si la otra parte acepta o renuncia a su posición.
- Un momento para presentar nueva información o plantear nuevos temas.
- Una oportunidad para intentar obtener un resultado más favorable o retrasar el proceso de examen o cobro.
El IRS afirma que la mediación no funciona para nadie a menos que funcione para todos. Cada parte tiene un incentivo para encontrar una solución que satisfaga las necesidades de la otra parte
Los programas piloto de mediación del IRS tienen como objetivo facilitar una resolución más rápida y eficiente de las disputas tributarias para los contribuyentes y brindarles opciones de ADR efectivas y eficientes para resolver sus problemas sin recurrir a litigios lo antes posible. Las ofertas de ADR, que incluyen la solución rápida y la mediación posterior a las apelaciones, tienen como objetivo ser más atractivas y accesibles para todas las partes elegibles.
Un experto en impuestos calificado contribuirá a la toma de decisiones informada y a la obtención de resultados equitativos.
¿Pueden los nuevos programas piloto de mediación del IRS ayudarlo a resolver su disputa tributaria?
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