por Foodman CPAs & Advisors
A medida que evolucionan los estándares globales de transparencia fiscal, las instituciones financieras en América Latina (LATAM) enfrentan expectativas crecientes, particularmente en cómo gestionan la estructuración transfronteriza, la divulgación de la propiedad beneficiaria y el reporte de activos digitales.
Las últimas actualizaciones de cumplimiento de la OCDE señalan un cambio estratégico: la transparencia fiscal ya no es una cuestión de reporte pasivo. Ahora requiere una alineación proactiva y en tiempo real con los estándares internacionales, especialmente para instituciones que atienden a individuos de alto patrimonio, oficinas familiares y entidades transfronterizas.
Lo que Está Cambiando: Un Cambio Hacia la Visibilidad Global en Tiempo Real
Los marcos evolutivos de la OCDE, incluyendo el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF), DAC7/DAC8, y las directrices ampliadas de CRS y FATCA están acelerando el paso del intercambio estático de información a una supervisión dinámica y multijurisdiccional.
Las Instituciones Financieras LATAM deben estar preparadas para:
- Rastrear y documentar la propiedad beneficiaria última (UBO)
- Verificar la residencia fiscal y la sustancia económica
- Cumplir con las obligaciones de reporte de activos cripto
- Monitorear los flujos financieros transfronterizos para estar listas para auditorías
Las instituciones que ya están alineadas con una base deberían ahora evaluar si sus sistemas y equipos están preparados para apoyar una mayor transparencia e interoperabilidad global.
La Transparencia como un Activo Estratégico
La estructuración transfronteriza sigue siendo una herramienta legítima para la protección de activos, la planificación sucesoria y la diversificación jurisdiccional. Lo que está cambiando es la expectativa de visibilidad, no solo en qué consiste la estructura, sino cómo y por qué existe.
Hoy, la transparencia habilita la estrategia. Las instituciones mejor posicionadas para 2025 son aquellas que ven el cumplimiento fiscal como un motor de:
- Confianza del cliente
- Continuidad operativa
- Alineación regulatoria con socios globales
Los clientes buscan cada vez más asesores que puedan navegar la complejidad sin comprometer sus objetivos. Esto es especialmente cierto a medida que el riesgo fiscal transfronterizo se convierte en un tema de continuidad del negocio.
Por Qué las Instituciones LATAM Están Bajo el Microscopio
Las jurisdicciones LATAM están jugando un papel creciente en el ecosistema fiscal global. Con más países uniéndose al Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información de la OCDE, los gobiernos locales están promulgando legislación alineada con los estándares internacionales de reporte y aumentando la participación en programas de intercambio automático de información (AEOI).
Para las instituciones financieras, esto significa:
- Solicitudes de reporte más frecuentes y detalladas
- Expectativas aumentadas de diligencia debida
- Presión de bancos corresponsales internacionales para demostrar cumplimiento
En resumen, la alineación regulatoria es ahora un requisito previo para el acceso al mercado global.
Cerrando la Brecha de Cumplimiento: Coordinación Transfuncional
Una de las mayores debilidades reveladas en revisiones recientes es la falta de integración interna entre los equipos de impuestos, cumplimiento y relaciones. Esto conduce a visiones fragmentadas de la estructura del cliente, especialmente cuando:
- Los asesores operan independientemente de los sistemas internos de reporte
- Las estructuras son heredadas y no están completamente documentadas
- Los gerentes de relaciones están aislados de los equipos de cumplimiento
Los próximos pasos accionables incluyen:
- Establecer visiones compartidas del riesgo de estructuración del cliente
- Realizar revisiones transfuncionales entre impuestos, legal y cumplimiento
- Crear políticas para identificar y documentar arreglos sensibles
Una mejor coordinación no solo mitiga riesgos. Mejora la eficiencia y aumenta la confianza del cliente.
Preparación para 2025: Pasos Prácticos para las Instituciones LATAM
Los próximos 12 a 18 meses presentan una oportunidad clave para preparar los marcos de cumplimiento para el futuro. Las instituciones deberían:
- Inventariar las estructuras de clientes con fideicomisos, exposición a cripto o entidades offshore
- Mapear las intersecciones regulatorias entre OCDE, FATCA, CRS, DAC8 y leyes locales
- Revisar la documentación para sustancia, UBO y brechas de residencia fiscal
- Capacitar a los equipos en CARF, DAC8 y reporte de activos digitales
- Apoyar las divulgaciones voluntarias para regularizar estructuras heredadas
El objetivo no es solo cumplir con requisitos, sino construir una infraestructura de cumplimiento que apoye el crecimiento, la gobernanza y la confianza.
¿Está Lista su Estrategia?
La transparencia fiscal ya no es opcional. Es un imperativo estratégico de negocio. Las instituciones que actúen ahora pueden servir mejor a clientes sofisticados, cumplir con expectativas internacionales y mantenerse competitivas en un entorno cada vez más escrutado.
En Foodman CPAs & Advisors, nos especializamos en ayudar a instituciones financieras y clientes transfronterizos a construir estructuras listas para auditoría que resistan el escrutinio regulatorio. Desde revisiones diagnósticas hasta desarrollo de políticas y apoyo en divulgaciones voluntarias, nuestro Equipo de Impuestos Complejos está aquí para ayudar.
¿Cuál es su estrategia para 2025? Construyámosla juntos.
