CRS en la práctica: Transparencia Fiscal en la Banca Cotidiana
Transparencia Fiscal en la Banca Cotidiana
Los marcos de transparencia fiscal internacional, como el Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE y FATCA, suelen abordarse desde una perspectiva técnica o normativa.
En la práctica, su impacto es cada vez más visible en las interacciones bancarias cotidianas. Un ejemplo reciente en Francia ilustra cómo estas obligaciones se reflejan habitualmente en los recorridos de los clientes.
Este ejemplo fue compartido por un cliente y refleja prácticas actualmente aplicadas por las instituciones financieras francesas.
Marco normatico: CRS y FATCA
CRS exige que las instituciones financieras en jurisdicciones participantes recopilen y validen información sobre la residencia fiscal de sus clientes. Las entidades deben obtener auto certificaciones y actualizarlas cuando sea necesario, incluido cuando se produzcan cambios en las circunstancias o como parte de revisiones exigidas por la normativa local.
Aunque el CRS se originó en la OCDE se aplica en una amplia gama de jurisdiccioness participantes a nivel mundial.
FATCA impulsa obligaciones de diligencia debida centradas en Estados Unidos, en particular en relación con:
- La identificación de la residencia fiscal en EE. UU.
- La nacionalidad estadounidense
- La detección de indicios de EE. UU.
- La recopilación de números de identificación fiscal (TIN) de EE. UU., cuando corresponda
Aunque FATCA es un régimen estadounidense, su enfoque operativo ha influido en el diseño de los controles de incorporación y revisión de clientes en muchas instituciones no Estadounidenses.
En Francia, las instituciones financieras deben cumplir con la Directiva 2014/107/UE (DAC2), el marco del CRS, el Acuerdo Intergubernamental FATCA entre Francia y Estados Unidos, y las disposiciones pertinentes del Code Général des Impôts y del Code Monétaire et Financier.
Estas obligaciones se aplican tanto en la apertura de cuentas como durante toda la relación con el cliente.
Una experiencia reciente de un cliente en Francia
Al acceder a una plataforma bancaria en línea, el cliente encontró un mensaje obligatorio como parte del proceso digital. Antes de continuar, el banco solicitó confirmar los siguientes puntos:
- Si el cliente era residente fiscal en Francia
- Si era residente fiscal en Estados Unidos
- Si tenía nacionalidad estadounidense
- Si tenía otra residencia fiscal fuera de Francia
La finalización de este paso era necesaria para continuar dentro del entorno digital. Cuando las respuestas indicaban otra residencia fiscal o una posible condición de persona estadounidense, el proceso solicitaba información adicional.
La Auto-certificación CRS en la Práctica
Tras la confirmación inicial, el banco solicitó la cumplimentación de una auto-certificación completa de residencia fiscal. El formulario incluía:
- Datos de identificación personal
- Confirmación de todas las jurisdicciones de residencia fiscal
- TIN correspondiente a cada jurisdicción relevante, cuando existan y sean exigidos por la normativa aplicable
- Una tabla detallada para jurisdicciones distintas de Francia o Estados Unidos
- Declaraciones específicas aplicables a personas estadounidenses
- Una certificación firmada que acredita la exactitud de la información
Asimismo, se recordaba a los clientes su obligación de informar al banco si su situación fiscal cambia.
Este proceso refleja los requisitos estándar de auto-certificación del CRS conforme a la normativa europea, internacional y francesa.
¿Porqué es relevante?
Para las instituciones financieras:
- El CRS exige una diligencia debida activa, no una recopilación pasiva de datos
- La información de auto-certificación debe validarse y actualizarse cuando sea necesario
- Los TIN deben recopilarse conforme a las normas aplicables de cada jurisdicción
- Las instituciones deben poder demostrar el cumplimiento de los marcos CRS y FATCA
El incumplimiento de estas obligaciones puede dar lugar a deficiencias en los reportes y a riesgos regulatorios.
Para las personas naturales:
- La información sobre residencia fiscal debe ser correcta y mantenerse actualizada
- Los vínculos transfronterizos pueden dar lugar a solicitudes adicionales de documentación
- Retrasos o información incompleta pueden provocar demoras en la atención o acciones de seguimiento dentro de los procedimientos de cumplimiento de la entidad
Conclusión
Este ejemplo reciente en Francia demuestra que las obligaciones derivadas del CRS y FATCA ya forman parte de los procesos bancarios cotidianos.
A medida que las instituciones se preparan para próximos ciclos de reporte y para la evolución de los requisitos de transparencia fiscal, ejemplos como este ponen destacan la importancia de una preparación temprana y de contar con controles sólidos sobre los datos de los clientes.
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