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IRS FATCA scrutiny

El 11/10/22, el IRS emitió el Noticiero Número 2022-05: Registros FATCA: Entidades Patrocinadoras sin Entidades Patrocinadas Registradas. El IRS ha identificado Entidades Patrocinadoras que no parecen tener Entidades Patrocinadas registradas en el Sistema de Registro FATCA. Una Entidad Patrocinada es una FFI Patrocinada o una NFFE Patrocinada Directamente Informante.

Entidad Patrocinadora

Una Entidad Patrocinadora es una entidad que llevará a cabo las obligaciones de diligencia debida, retención y presentación de informes de una o más FFI patrocinadas, o las obligaciones de diligencia debida y presentación de informes de una o más NFFE patrocinadas que reportan directamente. Después de que se aprueba el registro de una Entidad Patrocinadora, debe registrar sus FFI Patrocinadas y/o NFFE Patrocinadas que reportan directamente, según corresponda.

El IRS está revisando las Entidades Patrocinadoras

El IRS ha identificado Entidades Patrocinadoras que no han registrado ninguna FFI Patrocinada o NFFE Patrocinada Directamente Informante y, por lo tanto, no están cumpliendo con las obligaciones de una Entidad Patrocinadora.

Obligación de una Entidad Patrocinadora FATCA

La siguiente es una lista clave de responsabilidades de cumplimiento para una FFI participante que ha aceptado patrocinar otra FFI en FATCA:

  • El Patrocinador se registra por segunda vez en el Portal FATCA como “FFI Patrocinadora” (clasificación) para recibir un segundo GIIN (Número de Identificación de Intermediario Global) y luego debe registrar cada entidad que planea patrocinar y obtener un GIIN separado para cada una.
  • El Patrocinador es responsable de obtener la documentación contractual entre la entidad patrocinada y él mismo.
  • El Patrocinador es completamente responsable de realizar la debida diligencia FATCA de todas las cuentas y propietarios legales para identificar a todas las personas reportables en FATCA.
  • La entidad patrocinada debe proporcionar a la entidad patrocinadora toda la documentación FATCA de sus propietarios y controlantes.

El IRS contactará a las Entidades Patrocinadoras

El IRS se comunicará con las entidades patrocinadoras afectadas mediante la publicación de un mensaje en su tablero de mensajes del sistema de registro FATCA. El IRS solicitará que las Entidades Patrocinadoras cancelen su acuerdo FATCA si no cumplen con los requisitos para ser una Entidad Patrocinadora de FFI Patrocinadas y/o NFFE Patrocinadas Directamente Reportando, incluyendo el requisito de tener Patrocinadas FFI Registradas y/o NFFE Patrocinadas que reportan directamente.

Si la entidad cuenta con FFI Patrocinadas o NFFE Patrocinadas que reportan directamente, puede proceder con el registro de las Entidades Patrocinadas en el sistema de registro FATCA.

Las Entidades Patrocinadoras tienen 60 días para actuar después de recibir la notificación del IRS en su portal FATCA

Si no se toma ninguna medida dentro de los 60 días de la notificación, la entidad será eliminada de la Lista de FFI publicada y puede estar sujeta a una retención del 30%.

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