Guía de “BOI” de FinCEN

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El 3/24/23, FinCEN emitió su primer conjunto de materiales de orientación para ayudar al público a comprender los próximos requisitos de reportes de información sobre los beneficiarios reales (“BOI” – “Beneficial Ownership Information”) que entrarán en vigencia el 1 de enero del 2024. “BOI” se refiere a identificar información sobre las personas que directa o indirectamente poseen o controlan una empresa. Los reportes de información de “BOI” se realizarán directamente a FinCEN electrónicamente a través de un sistema de archivo seguro disponible a través del sitio web de FinCEN (sistema aún en desarrollo).

El primer conjunto de materiales de orientación llegó en un momento apropiado dado que el 9/29/22 FinCEN emitió la muy esperada Regla Final (“Final Rule”) que establece un requisito de reporte de información sobre los beneficiarios reales en conformidad con la Ley de Transparencia Corporativa (“CTA” – “Corporate Transparency Act”) bipartidista. La Regal Final requiere que la mayoría de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada (“LLCs”) y otras entidades creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos reporten información sobre sus beneficiarios reales. Las provisiones de reportaje de “BOI” del “CTA” están diseñadas para proteger el sistema financiero de los EE. UU. del uso ilícito e impedir que los actores maliciosos abusen de las entidades legales, incluyendo las empresas ficticias, para ocultar ingresos de actos corruptos/criminales. Las empresas que reportan (nacionales y extranjeras) deben asegurarse de que estarán listas para cumplir con la Regla Final antes de su fecha de vigencia del 1 de enero del 2024, para identificar a los beneficiarios reales de una entidad y los aplicantes de una entidad. Los nuevos recursos agregados a la página web de reportes de “BOI” de FinCEN son:

Reportaje de Beneficiarios Reales: Preguntas Clave (24 de marzo del 2023)
Reportaje de Beneficiarios Reales: Fechas de Reportaje (24 de marzo del 2023)
Preguntas Frecuentes (24 de marzo del 2023)
Video Breve de Introducción (24 de marzo del 2023)
Video Informativo: Reportaje de Beneficiarios Reales (24 de marzo del 2023)

Aquí hay un resumen de lo que necesita saber sobre “BOI”

Existen dos tipos de Empresas que Reportan:

Compañía domestica: una corporación, compañía de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad creada mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar bajo la ley de un estado o tribu indígena.
Compañía extranjera: una corporación, compañía de responsabilidad limitada u otra entidad formada bajo la ley de un país extranjero y que está registrada para hacer negocios en cualquier estado o jurisdicción tribal.

Las Empresas que Reportan incluyen:

Sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos comerciales y la mayoría de las sociedades limitadas, además de corporaciones y LLC (entidades generalmente creadas mediante una presentación ante un secretario de estado u oficina similar).

Hay 23 tipos de entidades que están exentas del requisito de “BOI”:

Ciertos tipos de emisores informantes de valores
Una autoridad gubernamental de los EE. UU.
Ciertos tipos de bancos
Cooperativas de ahorro y crédito federales o estatales como se define en la sección 101 de la Ley Federal de Cooperativas de Ahorro y Crédito (“Federal Credit Union Act”)
Compañía controladora de bancos como se define en la sección 2 de la Ley de Compañías Controladoras de Bancos de 1956 (“Bank Holding Company Act of 1956”), o cualquier compañía controladora de ahorros y préstamos como se define en la sección 10(a) de la Ley de Préstamos para Propietarios de Viviendas (“Homeowners’ Loan Act”)
Ciertos tipos de negocios de transmisión de dinero o servicios monetarios
Cualquier corredor o corredor, como se define en la sección 3 de la Ley de Bolsa de Valores de 1934 (“Securities Exchange Act of 1934”), que está registrado bajo la sección 15 de esa Ley (15 U.S.C. 78o)
Bolsas de valores o agencias de compensación como se define en la sección 3 de la Ley de Bolsa de Valores de 1934, y que está registrada bajo las secciones 6 o 17A de esa Ley
Ciertos otros tipos de entidades registradas en la Comisión de Bolsa y Valores en virtud de la Ley de Bolsa de Valores de 1934
Ciertos tipos de sociedades de inversión según se definen en la sección 3 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 (“Investment Company Act of 1940”), o asesores de inversión según se definen en la sección 202 de la Ley de Asesores de Inversiones de 1940 (“Investment Advisers Act of 1940”)
Ciertos tipos de asesores de fondos de capital de riesgo
Compañías de seguros definidas en la sección 2 de la Ley de Compañías de Inversión de 1940
Productores de seguros con licencia estatal con presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos, y autorizados por un estado, y sujetos a la supervisión del comisionado de seguros de un estado o un funcionario o agencia similar
Entidades registradas en la Ley de Bolsa de Productos Básicos (“Commodity Exchange Act”)
Cualquier firma de contadores públicos registrada de acuerdo con la sección 102 de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002
Ciertos tipos de servicios públicos regulados
Cualquier empresa de servicios públicos del mercado financiero designada por el Consejo de Supervisión de Estabilidad Financiera (“Financial Stability Oversight Council”) en virtud de la sección 804 de la Ley de Supervisión de Pagos, Compensación y Liquidación de 2010 (“Payment, Clearing, and Settlement Supervision Act of 2010”)
Ciertos vehículos de inversión agrupados
Ciertos tipos de entidades exentas de impuestos
Entidades que asisten a una entidad exenta de impuestos
Grandes empresas operativas con al menos 20 empleados de tiempo completo, más de $5,000,000 en ingresos brutos o ventas, y una presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos
Las subsidiarias de ciertas entidades exentas
Ciertos tipos de entidades inactivas que existían en o antes del 1 de enero de 2020, fecha de promulgación de la Ley de Transparencia Empresarial (“CTA”)

Un beneficiario real incluye a cualquier individuo que, directa o indirectamente, ya sea:

ejerce un control sustancial sobre una empresa que reporta, o
posee o controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de una empresa que reporta

El “BOI” que debe de reportarse depende de cuándo se creó o se registró la empresa:

Si una empresa que reporta se crea o registra a partir del 1 de enero de 2024, la empresa que reporta deberá proporcionar información sobre sí misma, sus beneficiarios reales y los solicitantes de la empresa.
Si una empresa que reporta se creó o registró antes del 1 de enero de 2024, la empresa que reporta solo necesita proporcionar información sobre sí misma y sus beneficiarios reales. La empresa que reporta no necesita proporcionar información sobre sus solicitantes de la empresa.

Los solicitantes de la empresa de una empresa que reporta pueden ser hasta dos personas físicas:

la persona que archiva directamente el documento que crea, o primero registra, la empresa que reporta; y
la persona que es principalmente responsable de dirigir o controlar el archivo del documento relevante.

El tipo de información que una empresa que reporta tendrá que reportar sobre sí misma incluye:

Su nombre legal
Cualquier nombre comercial, “hace negocios como” (“d/b/a” – “doing business as”) o “comercializa como” (“t/a” – “trading as”) nombres
La dirección postal actual de su lugar principal de negocios si esa dirección está en los Estados Unidos (por ejemplo, la sede de una empresa nacional que reporta), o, para las empresas que reportan cuyo lugar principal de negocios está fuera de los Estados Unidos, la dirección actual desde que la empresa realiza negocios en los Estados Unidos (por ejemplo, la sede estadounidense de una empresa extranjera que reporta)
Su jurisdicción de formación o registro
Su Número de Identificación del Contribuyente (“TIN” – “Tax ID Number”)

El tipo de información que una empresa que reporta deberá reportar sobre sus beneficiarios reales y los solicitantes de la empresa incluye:

El nombre, la fecha de nacimiento y la dirección de la persona
Un número de identificación único de un documento de identificación aceptable
El nombre del estado o jurisdicción que emitió el documento de identificación

FinCEN está autorizada a divulgar “BOI” en ciertas circunstancias a seis tipos de solicitantes:

Agencias federales de lo EE. UU. involucradas en actividades de seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley
Agencias policiales estatales, locales y tribales con autorización judicial
El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos
Instituciones financieras que utilizan información sobre beneficiarios reales para llevar a cabo la debida diligencia del cliente exigida legalmente, siempre que las instituciones financieras tengan el consentimiento del cliente para recuperar la información.
Reguladores federales y estatales que evalúan a las instituciones financieras para el cumplimiento de las obligaciones de debida diligencia del cliente exigidas legalmente
Agencias de aplicación de la ley extranjeras y ciertas otras autoridades extranjeras que envían solicitudes calificadas de información a través de una agencia federal de los EE. UU.

¿Estará listo para cumplir con los requisitos de reportes de “BOI” de FinCEN que entrarán en vigencia el 1 de enero del 2024?