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tax gap Brecha Fiscal

El 12/10/23 se anunciaron nuevas proyecciones de la brecha fiscal para los años fiscales 2020 y 2021 que muestran que la brecha fiscal bruta proyectada aumentó a $688 mil millones en el año fiscal 2021, un aumento de más de $192 mil millones con respecto a las estimaciones anteriores para los años fiscales 2014-2016 y un aumento de $138 mil millones con respecto a las proyecciones revisadas para los años fiscales 2017-2019. Esto marca las proyecciones de la brecha tributaria del primer año que se han proporcionado para años tributarios únicos y también marca el comienzo de las actualizaciones de la brecha tributaria anualmente según el IRS. La brecha fiscal (la diferencia entre lo que los contribuyentes deben y lo que pagan a tiempo) ha sido un problema persistente para el gobierno de los Estados Unidos durante décadas y la aplicación de las leyes tributarias está en la Lista de Alto Riesgo de la GAO (Oficina de Responsabilidad Gubernamental de los Estados Unidos). La GAO, conocida como el “vigilante del Congreso” de los EE. UU., es una agencia independiente y no partidista que trabaja para el Congreso examinando cómo se gasta el dinero de los contribuyentes y proporciona al Congreso y a las agencias federales información objetiva, no partidista y basada en hechos para ayudar a el gobierno ahorrar dinero y trabajar de manera más eficiente.

La brecha tributaria es la diferencia entre la obligación tributaria “real” estimada para un período determinado y el monto del impuesto que se paga a tiempo

La brecha tributaria bruta cubre tres áreas clave:

  • No presentación, lo que significa impuestos no pagados a tiempo por quienes no presentan la declaración a tiempo: $77 mil millones en el año fiscal 2021, arriba de $41 mil millones en los años fiscales 2017-2019.
  • Subdeclaración, que refleja impuestos subestimados en declaraciones presentadas a tiempo: $542 mil millones en el año fiscal 2021, arriba de $445 mil millones en los años fiscales 2017-2019.
  • Pago insuficiente, o impuesto que se declaró a tiempo, pero no se pagó a tiempo: $68 mil millones en el año fiscal 2021, frente a $64 mil millones en los años fiscales 2017-2019.

El IRS afirma que existen limitaciones en las proyecciones de brecha fiscal debido a activos extraterritoriales, activos digitales y créditos pandémicos que no están representados en su totalidad debido a:

  • Las proyecciones no pueden representar completamente el incumplimiento en algunos componentes del sistema tributario, incluyendo las actividades extraterritoriales, las cuestiones relacionadas con activos digitales y criptomonedas, así como el impuesto de la renta corporativa, los ingresos de entidades de flujo y actividades ilegales, porque faltan datos.
  • Las proyecciones se basan en estimaciones del comportamiento de cumplimiento. No hay estimaciones disponibles para los créditos pandémicos, por lo que no existe un método confiable para representar el incumplimiento de los créditos pandémicos.
  • La brecha tributaria asociada con actividades ilegales ha estado fuera del alcance de la estimación de la brecha tributaria porque el objetivo del gobierno es eliminar esas actividades, lo que eliminaría cualquier impuesto asociado.
  • Para el incumplimiento asociado con activos digitales y otros problemas emergentes, se necesita tiempo para desarrollar la experiencia necesaria para descubrir el incumplimiento asociado y completar exámenes que puedan usarse para medir el alcance de ese incumplimiento.

El IRS agrega enfoque y recursos a áreas de preocupación de cumplimiento, incluyendo personas, sociedades y corporaciones de altos ingresos y patrimonios para combatir la brecha fiscal

Aunque el 85% de los impuestos se pagan de forma voluntaria y puntual, el 8/9/23 el IRS anunció nuevos esfuerzos de cumplimiento que centrarán un mayor escrutinio en los contribuyentes de altos ingresos, sociedades, corporaciones y promotores que abusan de las normas fiscales en los libros mediante el uso de la Inteligencia Artificial y tecnología mejorada para identificar esquemas sofisticados para evadir impuestos. Los nuevos esfuerzos de cumplimiento del IRS están orientados a que los equipos de cumplimiento del IRS detecten mejor el fraude fiscal, identifiquen amenazas de cumplimiento emergentes, mejoren las herramientas de selección de casos y reduzcan la brecha fiscal.

Los esfuerzos del IRS incluyen:

  • Priorización de casos de altos ingresos en el campo de contribuyentes de alto patrimonio y alto saldo adeudado.
  • Ampliación del piloto centrado en las asociaciones más grandes que aprovechan la Inteligencia Artificial.
  • Mayor enfoque en cuestiones de asociación a través de cartas de cumplimiento.
  • Esfuerzos de cumplimiento para abordar los acuerdos abusivos de seguros micro cautivos y los abusos de servidumbres de conservación sindicadas.
  • Trabajo ampliado sobre activos digitales.
  • Más escrutinio de las violaciones del FBAR.
  • Dirigirse a los intermediarios laborales y garantizar una retención adecuada del impuesto sobre la nómina.
  • Proteger a los contribuyentes y las empresas de estafas y esquemas agresivos y garantizar la imparcialidad de las auditorías.
  • Mejora de la equidad en las auditorías.
  • Protección contra el robo de identidad.
  • Trabajar con empresas y grupos de socios a través de una variedad de esfuerzos de educación y extensión.
  • Fortalecer las protecciones de ciberseguridad y los sistemas de tecnología de la información.

Comience a Cumplir

Los contribuyentes deberían de comprender la importancia de presentar y pagar sus impuestos a tiempo, y que existen varias opciones disponibles para ayudar a las personas que tienen problemas para pagar. Además, los contribuyentes deben presentar sus declaraciones a tiempo, incluso si no pueden pagar el monto total adeudado. Luego, deberían pagar el resto tan pronto como puedan. Cuanto antes se pague, menos se deberá en términos de intereses y sanciones adicionales.

Si usted está fuera de cumplimiento, no espere para presentarse. Hay opciones disponibles para los contribuyentes que están fuera de cumplimiento si el IRS no se comunica con ellos primero. Consulte ahora con un Asesor Fiscal especializado para su mejor opción. ©