Docena Sucia 2024

El 4/11/24, el IRS concluyó la publicación de la Docena Sucia 2024. La Docena Sucia es una campaña anual de concientización del contribuyente que comenzó en 2002 y enumera doce estafas y esquemas que colocan a los contribuyentes, las empresas y la comunidad de profesionales tributarios en riesgo de perder dinero, información personal, datos y más. La Docena Sucia 2024 es un esfuerzo educativo en nombre del IRS y tiene el propósito de crear conciencia en relación con los ciberdelincuentes y las actividades engañosas que buscan extraer información y dinero. Aunque los esquemas y estafas señalados en la Docena Sucia 2024 tienden a alcanzar su punto máximo durante la temporada de presentación de impuestos, los contribuyentes los encontrarán durante todo el año. El mensaje del IRS es claro: “No se deje engañar” y “Hable con un experto en impuestos”.

Docena Sucia 2024

1. Estafas de “phishing” y “smishing” diseñadas para robar información confidencial de los contribuyentes: comunicaciones falsas que se hacen pasar por organizaciones legítimas en la comunidad tributaria y financiera, incluyendo el IRS y las agencias tributarias estatales. Estos mensajes llegan en forma de mensajes de texto o correos electrónicos no solicitados para atraer a víctimas desprevenidas y proporcionarles información personal y financiera valiosa que puede conducir al robo de identidad. Hay dos tipos principales: “Phishing”: un correo electrónico enviado por estafadores que dicen provenir del IRS. El correo electrónico atrae a las víctimas a la estafa con una variedad de artimañas, como tentar a las víctimas con un reembolso de impuestos falso o amenazarlas con cargos legales o penales falsos por fraude fiscal. “Smishing”: Un mensaje de texto o SMS de teléfono inteligente donde los estafadores a menudo usan lenguaje alarmante como “Su cuenta ahora ha sido puesta en espera” o “Informe de actividad inusual”, con un enlace falso de “Soluciones” para restaurar la cuenta del destinatario. Los reembolsos de impuestos inesperados son otro posible atractivo para los estafadores.
2. Promotores agresivos que engañan a los contribuyentes para que presenten reclamaciones cuestionables de Crédito de Retención de Empleados (“ERC”): ERC es un crédito fiscal reembolsable diseñado para empresas que continuaron pagando a sus empleados durante la pandemia de COVID-19 mientras sus operaciones comerciales estaban total o parcialmente suspendidas debido a una orden gubernamental o tuvieron una disminución o disminución significativa en los ingresos brutos durante los períodos de elegibilidad. Los promotores impulsaron un marketing agresivo y engañoso que simplificaba demasiado o tergiversaba las reglas de elegibilidad y empujaba a los solicitantes a ingresar al programa. Algunos solicitantes presentaron reclamaciones ERC incorrectas y sus negocios corrieron peligro de sufrir sanciones, intereses y, potencialmente, un proceso penal.
3. Estafadores “útiles” que ofrecen configurar una cuenta en línea del IRS: este esquema involucra a estafadores (terceros) que intentan vender u ofrecer ayuda para configurar una cuenta en línea en IRS.gov. La Cuenta en Línea del IRS, que permite a los contribuyentes acceder a información sobre su cuenta tributaria, es una herramienta útil a la que se dirigen los estafadores. El estafador se hace pasar por útil para configurar la cuenta en línea del IRS y puede obtener la información personal de un contribuyente, incluyendo la dirección, el número de Seguro Social o el número de identificación individual del contribuyente (“ITIN”) y una identificación con foto, y luego venderle la información o usar los detalles confidenciales para presentar declaraciones de impuestos fraudulentas, obtener préstamos y abrir cuentas de crédito.
4. Promotores que impulsan reclamaciones inadecuadas de créditos fiscales por combustible: los promotores impulsan reclamaciones inadecuadas de créditos fiscales por combustible que solo están disponibles para uso comercial y agrícola fuera de la carretera y no para la mayoría de los contribuyentes. El IRS continúa viendo casos en los que los promotores o preparadores de declaraciones engañan a los contribuyentes sobre el uso de combustible y crean documentos o recibos de combustible ficticios.
5. Oferta de compromiso “fábricas” que afirman falsamente que sus servicios son necesarios para resolver la deuda del IRS: los promotores engañan agresivamente a los contribuyentes haciéndoles creer que sus deudas tributarias pueden desaparecer prometiendo liquidar la deuda de los contribuyentes con grandes descuentos por centavos de dólar mediante el cobro de tarifas excesivas. Las ofertas legítimas en acuerdos de compromiso solo ocurren directamente entre el contribuyente y el IRS.
6. Organizaciones benéficas falsas que explotan la generosidad de los contribuyentes: estafadores que se hacen pasar por grupos caritativos para atraer donaciones de contribuyentes desprevenidos. El estafador puede utilizar comunicaciones por correo electrónico o manipular los identificadores de llamadas para engañar a las personas para que donen fondos a organizaciones benéficas. Estos estafadores a menudo se dirigen a grupos como personas mayores y personas con dominio limitado del inglés y roban su dinero e información personal mediante el robo de identidad.
7. Preparadores de impuestos no confiables; “Preparadores fantasma” que pueden desaparecer con el dinero en efectivo de los contribuyentes, información: hay preparadores de impuestos sin escrúpulos que alientan a las personas a presentar declaraciones de impuestos falsas y luego robar su información personal. Los preparadores fantasma alientan a los contribuyentes a aprovechar créditos y beneficios fiscales para los que no califican y cobran un gran porcentaje del reembolso o incluso roban el reembolso de impuestos completo. Una vez preparada la declaración de impuestos, los preparadores fantasmas desaparecen y dejan que el contribuyente afronte las consecuencias.
8. Recibir asesoramiento fiscal en las redes sociales puede ser una mala noticia para los contribuyentes; Circulación de información tributaria inexacta o engañosa: las plataformas de redes sociales pueden hacer circular rutinariamente información tributaria inexacta o engañosa. Los promotores a través de las redes sociales alientan a las personas a hacer un mal uso de documentos tributarios comunes como el Formulario W-2, u otros más oscuros como el Formulario 8944 que involucra un formulario técnico de presentación electrónica que los contribuyentes no usan comúnmente. Ambos esquemas alientan a las personas a enviar información falsa e inexacta con la esperanza de obtener un reembolso.
9. Imponer a los profesionales y a las empresas que tengan cuidado con los continuos ataques de “phishing” para obtener información confidencial; advierte sobre un aumento en las estafas de “nuevos clientes”: en la estafa de nuevos clientes, un ladrón de identidad o un ciberdelincuente se hace pasar por un cliente potencial utilizando correos electrónicos falsos. El ciberdelincuente, a través de correos electrónicos de “phishing”, se hace pasar por contribuyentes que buscan ayuda con sus impuestos y pueden obtener datos confidenciales o acceder a la información del cliente de un profesional de impuestos desde sus sistemas informáticos.
10. Estrategias falsas de evasión fiscal: incluyen servidumbres ecológicas sindicadas y seguros microcautivos. Los promotores están sindicando transacciones de servidumbres de conservación que pretenden brindarle al inversionista la oportunidad de reclamar deducciones por contribuciones caritativas y los ahorros fiscales correspondientes que exceden significativamente la cantidad que el inversionista invirtió. Una microcautiva es una compañía de seguros cuyos propietarios eligen pagar impuestos únicamente sobre los ingresos de inversión de la cautiva. Las microcautivas abusivas implican esquemas que carecen de muchos de los atributos de los seguros legítimos. Estas estructuras a menudo incluyen riesgos inverosímiles, falta de adaptación a necesidades comerciales genuinas y, en muchos casos, duplicación innecesaria de las coberturas comerciales del contribuyente.
11. Uso indebido de un tratado fiscal con acuerdos de jubilación individuales malteses (plan con un elemento internacional): este plan implica que un ciudadano o residente estadounidense intente evadir impuestos estadounidenses contribuyendo a acuerdos de jubilación individuales extranjeros en Malta u otro país. Estos países permiten contribuciones en forma distinta a la monetaria y no limitan el importe de las cotizaciones por referencia a actividades por cuenta ajena o por cuenta propia. Al afirmar indebidamente esto como un “fondo de pensiones” a los efectos del tratado fiscal de los EE. UU., el contribuyente estadounidense reclama indebidamente una exención del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre las ganancias y las distribuciones del acuerdo de jubilación individual extranjero.
12. Activos digitales (otro esquema con un elemento internacional): los promotores prometen que el IRS no podrá rastrear ni descubrir las transacciones de activos digitales. Una promesa falsa dado que el IRS puede identificar y rastrear transacciones anónimas de activos digitales en todo el mundo. A efectos de impuestos federales, los activos digitales se tratan como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan activos digitales. Por lo general, las transacciones que involucran un activo digital deben declararse en una declaración de impuestos federal.

El IRS tiene el ojo puesto en el cumplimiento

En la publicación de la Docena Sucia de 2024, el IRS afirma que “el IRS impugnará los supuestos beneficios fiscales de las transacciones en la Docena Sucia y otros acuerdos cuestionables e impondrá sanciones cuando sea necesario”. Además, “ya sea que estén ancladas en el extranjero o en los EE. UU., las transacciones y esquemas abusivos siguen siendo una alta prioridad para el IRS. El IRS siempre está atento a los promotores y participantes de este tipo de esquemas y, cuando corresponda, el IRS los cuestionará e impondrá sanciones. El IRS continúa mejorando la investigación y la aplicación de la ley en estas áreas mediante la utilización de herramientas de análisis de datos nuevas y en evolución y una mejor comparación de documentos”.

El IRS también recuerda a los contribuyentes que:

• Piénselo dos veces antes de incluir acuerdos cuestionables como este en sus declaraciones de impuestos, ya que son responsables de lo que figura en ellas una vez firmadas.
• Confíe en un experto de impuestos acreditado que conozca y en el que confíe.

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