EN POCAS PALABRAS: NUNCA SE ENCUENTRE EN UN CASO DE FRAUDE FISCAL SIN UN ABOGADO Y UN CONTADOR FORENSE TRABAJANDO EN UN EQUIPO

El IRS agregó recientemente nuevas categorías de fraude fiscal

En su Manual de Fraude actualizado recientemente, el IRS agrega nuevas categorías de fraude fiscal, incluyendo el ocultamiento de cuentas bancarias nacionales o extranjeras y activos digitales como la moneda virtual. Y están ansiosos por enjuiciar.

El nivel de detalle en el Manual de Fraude proporciona una hoja de ruta para todas las partes involucradas en un asunto de fraude fiscal. El IRS, como es su costumbre, utiliza teorías contables complejas y difíciles de entender, junto con una abrumadora cantidad de documentos para respaldar sus casos.

El Fraude Fiscal está a la vanguardia para el IRS, particularmente para la Oficina de Ejecución de Fraude del IRS (FOE, por sus siglas en inglés) creada en el 2020. El objetivo del FOE es mejorar la detección de fraudes y abordar áreas de alto riesgo/fraude e incumplimiento. Su objetivo es cultivar asociaciones internas y externas para mejorar la aplicación, perseguir sanciones por fraude civil y recomendar casos penales que conducirán a enjuiciamientos.

El IRS define el fraude fiscal como “una infracción intencional, por parte de un contribuyente, con el propósito específico de evadir un impuesto que se sabe o se cree adeudo. El fraude fiscal requiere ambos: un impuesto pagadero y adeudado; e intención fraudulenta”.

Un Contador Forense en su Equipo es Crucial

Además de un abogado, tener un contador forense que lo ayude a resolver su caso será un componente fundamental de su equipo de defensa. Los contadores forenses tienen un conocimiento detallado de las definiciones de fraude fiscal y los recursos de investigación del IRS, así como experiencia en el trato con los agentes del IRS.

El rol del contador forense en los litigios por fraude fiscal es ayudar al Asesor Legal en la resolución de las disputas fiscales. Cuando testiguan durante un procedimiento legal, los resultados investigativos de los contadores forenses ayudarán al juez o al jurado a comprender la evidencia o el hecho en cuestión. Para hacerlo, recopilan y analizan pruebas, interpretan requisitos complejos, realizan cálculos y proporcionan sus hallazgos en un informe entendible en ingles sencillo.

El IRS tiene seis categorías de Indicadores de Fraude que incluyen: Ingresos, Gastos/Deducciones, Libros y Registros, Asignaciones de ingresos, Conducta de los Contribuyentes y Métodos de Ocultación.

Mientras el detalle de las categorías es increíblemente completo, estos son algunos de los elementos principales en cada una de las seis categorías.

1. Ingresos
   • Omitir, no informar o explicar las fuentes de ingresos.
   • Inhabilidad de explicar aumentos sustanciales en el patrimonio neto, especialmente durante un período de años.
   • Gastos personales sustanciales que superan los recursos informados.
   • Ocultar cuentas bancarias nacionales o extranjeras, cuentas de corretaje, activos digitales como moneda virtual u otra propiedad.
   • No presentar una declaración de impuestos, especialmente por un período de varios años, a pesar de la evidencia de haber recibido cantidades sustanciales de ingresos tributables.
2. Gastos o Deducciones
   • Reclamar deducciones, gastos o exenciones ficticias o sustancialmente exageradas para personas inexistentes o fallecidas.
   • Reclamar deducciones sustanciales de gastos comerciales por gastos personales.
   • Falsificar o alterar documentos, como certificados de nacimiento, arrendamientos o registros escolares/médicos para obtener crédito fiscal.
   • Disfrazar préstamos de fondos fiduciarios como gastos o deducciones.
3. Libros y Registros
   • Varios conjuntos de libros, sin registros, ocultando o negándose a enviar registros.
   • Entradas falsas, recibos o alteraciones realizadas en los libros y registros.
   • Registrar en el diario los elementos cuestionables de la cuenta correcta.
4. Asignaciones de Ingresos
   • Distribución de beneficios a socios ficticios.
   • Incluyendo ingresos o deducciones de un contribuyente relacionado cuando las diferencias en las tasas impositivas son un factor.
5. Conducta del Contribuyente
   • Hacer declaraciones falsas sobre un hecho material relacionado con una examinación.
   • Intentar obstaculizar u obstruir una examinación mediante repetidas citas canceladas o reprogramadas y negándose a proporcionar registros.
   • No seguir los consejos de un contador, abogado o preparador de declaraciones.
   • No revelar completamente los hechos relevantes al contador, abogado o preparador de declaraciones.
   • Destruir libros y registros, especialmente si justo después de comenzar una examinación.
   • Transferir activos con el propósito de ocultar o desviar fondos y/o activos por parte de funcionarios o fideicomisarios.
   • Patrón de falla constante durante varios años para informar los ingresos en su totalidad.
   • Declaraciones falsas sobre solicitudes de carta de determinación de Entidad Gubernamental/Exenta de Impuestos (TE/GE).
   • Uso de números de seguro social falsos; formularios o declaraciones juradas.
   • Intentar sobornar al examinador.
6. Métodos de Ocultación
   • Insolvencia del cedente.
   • Propiedad de activos colocada a otros nombres.
   • Transferencia de la totalidad o casi toda la propiedad del deudor en anticipación a una evaluación de impuestos o mientras hay una investigación pendiente.
   • Uso de cuentas bancarias secretas para obtener ingresos.
   • Realización de transacciones comerciales con nombres falsos.
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