IRS y sus Nuevos Esfuerzos de Cumplimiento

En 9/8/23, el IRS anunció nuevos esfuerzos de cumplimiento que se centrarán en aumentar el escrutinio de los contribuyentes de altos ingresos/altos patrimonios, sociedades, corporaciones y promotores que abusan de las normas tributarias vigentes mediante el uso de inteligencia artificial y tecnología mejorada para identificar esquemas sofisticados para evadir impuestos. Los nuevos esfuerzos de cumplimiento del IRS están orientados a que los equipos de cumplimiento del IRS detecten mejor el fraude fiscal, identifiquen amenazas de cumplimiento emergentes y mejoren las herramientas de selección de casos para evitar sobrecargar a los contribuyentes con auditorías innecesarias “sin cambios”. “Como parte del esfuerzo, el IRS también garantizará que las tasas de auditoría no aumenten para quienes ganan menos de $400,000 al año, además de agregar nuevas salvaguardias de equidad para quienes reclamen el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo”.

Expansión del trabajo de cumplimiento de asociaciones y de altos ingresos/altos patrimonios

• Los nuevos esfuerzos de cumplimiento del IRS darán prioridad a los casos de altos ingresos en la Iniciativa de Campo para Contribuyentes con Alto Patrimonio y Alto Saldo Adeudado, intensificando el trabajo en contribuyentes con ingresos positivos totales superiores a $1 millón que tienen más de $250,000 en deuda tributaria reconocida. El IRS planea aprovechar sus éxitos anteriores que recaudaron $38 millones de más de 175 personas de altos ingresos. El IRS tendrá docenas de funcionarios de ingresos centrados en estos casos de recaudación de alto nivel en el año fiscal 2024. El IRS está trabajando para ampliar este esfuerzo, contactando a alrededor de 1,600 contribuyentes en esta categoría que deben cientos de millones de dólares en impuestos.
• Ampliación del piloto centrado en las asociaciones más grandes que aprovechan la Inteligencia Artificial. “Las estructuras complejas y los problemas fiscales presentes en las grandes asociaciones requieren un enfoque centrado para identificar mejor los problemas de mayor riesgo y aplicar los recursos en consecuencia. En 2021, el IRS lanzó la primera etapa de su programa “Large Partnership Compliance (LPC)” con exámenes de algunas de las declaraciones de asociaciones más grandes y complejas de la población declarante. El IRS ahora está ampliando el programa LPC a otras grandes asociaciones. Con la ayuda de la Inteligencia Artificial, la selección de estas declaraciones es el resultado de una colaboración innovadora entre expertos en ciencia de datos y aplicación de impuestos, que han estado trabajando codo a codo para aplicar tecnología de aprendizaje automático de vanguardia para identificar posibles riesgos de cumplimiento en las áreas de impuestos sobre sociedades, impuestos generales sobre la renta y contabilidad, e impuestos internacionales en un segmento de contribuyentes que históricamente ha estado sujeto a una cobertura de inspección limitada. Para fines de septiembre de 2023, el IRS abrirá exámenes de 75 de las asociaciones más grandes de los EE. UU. que representan una muestra representativa de industrias que incluyen fondos de cobertura, asociaciones de inversión inmobiliaria, asociaciones que cotizan en bolsa, grandes firmas de abogados y otras industrias. En promedio, cada una de estas asociaciones tiene más de 10 billones de dólares en activos”.
• Mayor enfoque en cuestiones de asociación a través de cartas de cumplimiento. El IRS ha identificado discrepancias continuas en los balances que involucran sociedades con más de $10 millones en activos, lo que es un indicador de posible incumplimiento. Los contribuyentes que presentan declaraciones de sociedades muestran discrepancias de millones de dólares entre los saldos de fin de año en comparación con los saldos iniciales del año siguiente. El número de tales discrepancias ha ido aumentando a lo largo de los años. Muchos de estos contribuyentes no adjuntan las declaraciones requeridas que expliquen la diferencia. Este esfuerzo se centrará en las grandes asociaciones de alto riesgo para abordar rápidamente las discrepancias de la hojas de balance y comenzará a principios de octubre del 2023, cuando el IRS comenzará a enviar por correo alrededor de 500 asociaciones.

Áreas prioritarias para el trabajo de cumplimiento específico en el año fiscal 2024

El IRS ha lanzado numerosos esfuerzos de cumplimiento para abordar problemas graves que se observan, tales como:

• Acuerdos abusivos de seguros para micro cautivos y abusos de comodidad de conservación sindicadas.
• Trabajo ampliado sobre activos digitales. El IRS continúa ampliando sus esfuerzos relacionados con los activos digitales, incluyendo el trabajo a través de la convocatoria de “John Doe” y la publicación del mes pasado de las regulaciones propuestas para la presentación de informes de corredores. La Campaña de Cumplimiento de Moneda Virtual del IRS continuará en los próximos meses después de que una revisión inicial mostrara el potencial de una tasa de incumplimiento del 75% entre los contribuyentes identificados a través de una producción récord de los intercambios de moneda digital. El IRS proyecta que se desarrollarán más casos de activos digitales para realizar más trabajos de cumplimiento a principios del año fiscal 2024.
• Más escrutinio de las violaciones del FBAR. Los contribuyentes de altos ingresos de todos los segmentos continúan utilizando cuentas en bancos extranjeros para evitar la divulgación de información y los impuestos relacionados. Una persona estadounidense con un interés financiero sobre una cuenta financiera extranjera debe presentar un Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) si el valor agregado de todas las cuentas financieras extranjeras es superior a $10,000 en cualquier momento durante un año en particular. El análisis del IRS de los patrones de presentación de declaraciones de varios años ha identificado cientos de posibles no declarantes del FBAR con saldos de cuentas que promedian más de $1.4 millones. El IRS planea auditar los casos FBAR potenciales más atroces de no declarantes en el año fiscal 2024.
• Intermediarios laborales. El IRS ha visto casos en los que contratistas de construcción realizan pagos mediante el Formulario 1099-MISC/1099-NEC a un aparente subcontratista, pero el subcontratista es una empresa “fantasma” que no tiene una relación comercial legítima con el contratista. El dinero pagado a empresas fantasma se intercambia en empresas de servicios monetarios o fluye a través de cuentas a nombre de la empresa fantasma y se devuelve al contratista original. El IRS ampliará su atención en esta área con auditorías civiles e investigaciones penales. El plan ya se ha visto en Texas y Florida. El trabajo en esta área es fundamental para mejorar el cumplimiento y también ayudará a nivelar el campo de juego para los contratistas que cumplen con las reglas, así como a garantizar una retención adecuada del impuesto sobre el empleo para los trabajadores vulnerables.
• Ayudar a los contribuyentes que trabajan mejorando las selecciones de cumplimiento; proteger a los contribuyentes y a las empresas de estafas y esquemas agresivos.
• Garantizar la equidad en las auditorías y proteger a todos los contribuyentes de una variedad de estafas y esquemas. Si bien el trabajo de cumplimiento del IRS aumentará entre los ricos, los estafadores y estafadores con frecuencia se dirigen a los contribuyentes promedio con ingresos más modestos, por lo que el IRS se concentrará en crear conciencia entre los consumidores sobre estos temas.
• Mejora de la equidad en las auditorías. El IRS continúa enfocándose en realizar mejoras en las auditorías relacionadas con los Créditos Tributarios por Ingreso del Trabajo e implementará cambios para la próxima temporada de presentación de declaraciones.
• Problemas emergentes de estafas. El IRS continuará su trabajo agresivo advirtiendo a los consumidores sobre estafas y esquemas emergentes. A partir de iniciativas como la Docena Sucia, el IRS planea advertir a los contribuyentes sobre estafas que surgen rápidamente. Como ha visto el IRS a lo largo de los años, los estafadores con frecuencia ajustan o cambian sus tácticas para adaptarse a cambios recientes en las leyes tributarias u otros eventos que pueden confundir a los contribuyentes al intentar reclamar reembolsos por valor de miles de dólares. Este esfuerzo puede abordar cuestiones como la licencia por enfermedad y la licencia familiar, así como reclamaciones falsas de crédito fiscal por combustible.
• Protección contra el robo de identidad. El IRS continuará con los esfuerzos innovadores de la iniciativa Cumbre de Seguridad, un esfuerzo conjunto entre el gobierno federal, las agencias tributarias estatales y las comunidades de profesionales de impuestos y software del país.

Los contribuyentes que no cumplen deben presentarse primero

Los nuevos esfuerzos de cumplimiento del IRS son un recordatorio para los contribuyentes sobre la importancia de presentar y pagar sus impuestos a tiempo, y que hay varias opciones disponibles para ayudar a las personas que tienen problemas para pagar. Además, los contribuyentes deben presentar sus declaraciones a tiempo, incluso si no pueden pagar el monto total adeudado. Luego, deberían pagar el resto tan pronto como puedan. Cuanto antes se pague, menos se deberá en términos de intereses y sanciones adicionales.

Comience a cumplir con las normas. Si no cumple, no espere para presentarse. Hay opciones disponibles para los contribuyentes que no cumplen si el IRS no se comunica con usted primero. Consulte ahora con un Asesor Fiscal especializado para su mejor opción. ©