Todas las Fuentes de Ingresos deben Reportarse en la Declaración de Impuestos

El 3/6/24, el IRS publicó un recordatorio a todos los contribuyentes de que todas las fuentes de ingresos deben declararse en su declaración de impuestos. El IRS está prestando mucha atención a todas las fuentes de ingresos derivadas de transacciones de activos digitales, la economía colaborativa (“gig economy”) y la industria de servicios, así como a los ingresos de fuentes extranjeras. El IRS está interesado en asegurarse de que los contribuyentes presenten declaraciones de impuestos precisas y que tengan toda la orientación adecuada para declarar todas las fuentes de ingresos.

Fuentes de ingresos de activos digitales, incluyendo criptomonedas, monedas virtuales convertibles, monedas estables y tokens no fungibles

Todos los que presenten los Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 y 1120-S deben marcar una casilla y responder “Sí” o “No” a la pregunta sobre activos digitales. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por aquellos que participaron en una transacción que involucra activos digitales en 2023.

Marcar “Sí”: Normalmente, un contribuyente debe marcar la casilla “Sí” si:

• Recibió activos digitales como pago por bienes o servicios prestados;
• Transfirió activos digitales de forma gratuita (sin recibir ninguna contraprestación) como un regalo de buena fe;
• Recibió activos digitales como resultado de una recompensa o premio;
• Recibió nuevos activos digitales resultantes de la minería, el “stake” y actividades similares;
• Recibió activos digitales como resultado de una bifurcación dura (una ramificación de la cadena de bloques de una criptomoneda que divide una sola criptomoneda en dos);
• Dispuso de activos digitales a cambio de propiedades o servicios;
• Dispuso de un activo digital a cambio o comercio por otro activo digital;
• Vendió un activo digital; o
• Dispuso de otro modo de cualquier otro interés financiero en un activo digital.

El IRS afirma en el recordatorio que además de: “marcar la casilla “Sí”, los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversionista que tuvo un activo digital como activo de capital y lo vendió, intercambió o transfirió durante 2023 debe usar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital, para calcular su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego repórtelo en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Capital. Es posible que un contribuyente que haya dispuesto de cualquier activo digital mediante donación deba presentar el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos. Si a un empleado se le pagó con activos digitales, debe informar el valor de los activos digitales recibidos como salario. De manera similar, si trabajaron como contratista independiente y se les pagó con activos digitales, deben declarar esos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (empresa unipersonal). El Anexo C también lo utiliza cualquier persona que haya vendido, intercambiado o transferido activos digitales a clientes en relación con una actividad comercial o empresarial y que no haya operado el negocio a través de una entidad que no sea una empresa unipersonal”.

Marcar “No” en la casilla sólo si un contribuyente:

• No participó en ninguna transacción que involucre activos digitales durante el año.
• Retuvo activos digitales en una billetera o cuenta
• Transfirió activos digitales de una billetera o cuenta que poseen o controlan a otra billetera o cuenta que poseen o controlan
• Compró activos digitales utilizando moneda estadounidense u otra moneda real, incluso a través de plataformas electrónicas como PayPal y Venmo.

Fuentes de ingresos de la Economía Colaborativa

Ejemplos del “gig economy” incluyen la prestación de mano de obra, servicios o bienes a pedido, o la venta de bienes en línea. Las transacciones suelen realizarse a través de plataformas digitales, como una aplicación o un sitio web.

Los contribuyentes deben declarar todos los ingresos obtenidos de la economía colaborativa en una declaración de impuestos, incluso si los ingresos son:

• Del trabajo temporal, a tiempo parcial o paralelo.
• Pagado a través de activos digitales como criptomonedas, así como efectivo, bienes o propiedades.
• No reportado en un formulario de declaración de información como el Formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otra declaración de ingresos.

Las propinas de la industria de servicios también se consideran fuentes de ingresos

Las personas que trabajan en industrias de servicios como restaurantes, hoteles y salones de belleza a menudo reciben propinas de los clientes por sus servicios. Las propinas, como los pagos en efectivo o no en efectivo, están sujetas a impuestos y deben declararse. Esto es lo que necesita saber sobre las propinas:

• Todas las propinas en efectivo deben reportarse al empleador, quien debe incluirlas en el Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos del empleado. Esto incluye propinas directas en efectivo de cliente a empleado, propinas de un empleado a otro empleado, propinas pagadas electrónicamente y otros acuerdos para compartir propinas.
• Las propinas que no son en efectivo incluyen el valor recibido en cualquier medio que no sea efectivo, como: pases, boletos u otros bienes o mercancías que un cliente le da al empleado. Las propinas que no son en efectivo no se reportan al empleador, pero deben reportarse en la declaración de impuestos.
• Cualquier propina que el empleado no haya reportado al empleador debe declararse por separado en el Formulario 4137, Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre ingresos por propinas no declarados, para incluirla como ingreso adicional en su declaración de impuestos. El empleado también debe pagar la parte que le corresponde del impuesto del Seguro Social y Medicare adeudado por esas propinas.
• Los empleados de la industria de servicios no tienen que declarar montos de propina inferiores a $20 por mes por empleador. Para cantidades mayores, los empleados deben reportar las propinas al empleador antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se recibieron las propinas.

Ingresos de fuente extranjera

Los ingresos mundiales de un ciudadano estadounidense o extranjero residente (aquellos con una tarjeta verde o que cumplen con la prueba de presencia sustancial) están sujetos al impuesto sobre la renta estadounidense, independientemente de su residencia. “También están sujetos a los mismos requisitos de presentación de impuestos sobre la renta que se aplican a los ciudadanos estadounidenses o a los extranjeros residentes que viven en los Estados Unidos. Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes deben declarar ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos y pensiones, de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que estén exentos por ley o por un tratado fiscal. También deben declarar ingresos del trabajo, como salarios y propinas, de fuentes fuera de los Estados Unidos”.

“Un requisito de presentación de impuestos sobre la renta generalmente se aplica incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero o el Crédito Fiscal Extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios fiscales están disponibles sólo si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos”.

¿Cuáles son sus fuentes de ingresos?

¿Es usted un contribuyente estadounidense?

¿Tiene alguna fuente de ingresos extranjera o cuentas en el extranjero?

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